Транспортный налог: общие положения и особенности
Транспортный налог обязаны платить все владельцы транспортных средств независимо от организационно-правовой формы собственности. Однако ряд граждан или организаций могут претендовать на льготы по его уплате. Об этом, а также о порядке расчета и сроках уплаты транспортного налога вы узнаете из материалов нашей специальной рубрики.
Налог на транспорт: общие положения
Транспортный налог введен в России в 2003 году. Экономический смысл данного налога — компенсация владельцами автомобилей и иных ТС вреда, наносимого окружающей среде и дорожному полотну. Аналогичную функцию выполняют:
- акцизы на топливо и производство машин;
- дорожные сборы;
- плата за негативное воздействие на окружающую среду, взимаемая с организаций и предпринимателей.
В связи с этим неоднократно поднимался вопрос об отмене транспортного налога. Однако в 2018-2022 годах он по-прежнему действует. Последние изменения по нему собраны в этой публикации. Планируется ли отмена транспортного налога в 2018-2022 гг., узнайте здесь.
Существует несколько точек зрения, как можно реформировать порядок взимания транспортного налога и сделать его более справедливым. Об одной из них мы рассказывали в статье «Включен ли транспортный налог в стоимость бензина».
Транспортный налог регулируется гл. 28 НК РФ, поступления от взимания налога направляются в бюджеты субъектов РФ. НК РФ определяет:
- объект налогообложения;
- алгоритм расчета налоговой базы и самой суммы налога к уплате;
- налоговый период и максимальный размер ставок.
В ведении законодательных органов субъектов РФ согласно положениям ст. 363 НК РФ находятся:
- определение размера ставок – их увеличение (уменьшение) в пределах, установленных ст. 361 НК РФ;
- сроки уплаты;
Для крупнейших налогоплательщиков на федеральном уровне устанавливается отдельный порядок подачи декларации (ст. 363.1 НК РФ).
Транспортным налогом облагаются:
- автомобили, мотоциклы, автобусы;
О транспортном налоге на автомобили в России в 2018-2022 годах рассказывает эта статья.
- самолеты, вертолеты;
- воздушные, морские, речные, буксируемые суда;
- прочий транспорт, указанный в ст. 358 НК РФ.
Налоговая база по транспортному налогу зависит от типа ТС:
- Для автомобилей и иного транспорта, мощность которого измеряется в лошадиных силах, налоговая база будет равна числу лошадиных сил согласно данным ПТС. Если мощность объекта обложения измеряется в киловаттах, то для расчета налога 1 киловатт равен 1,3592 лошадиной силы.
- Для самолетов налоговая база — килограммы тяги.
Подробнее о том, как считать налоговую базу для целей уплаты транспортного налога в разных случаях, читайте в этой статье.
ВАЖНО! В некоторых субъектах РФ (например, Калужской области) налог не взимается с электромобилей, а владельцы машин на гибридном двигателе (бензиновом плюс электрическом) заплатят налог только с «бензиновых» лошадиных сил.
Налоговый период по транспортному налогу — календарный год. Как считать налоговый период в случае продажи автомобиля или его угона, читайте в нашей статье «Налоговый период при оплате транспортного налога (нюансы)».
Кто освобождается от оплаты транспортного налога
Прежде чем уточнить, кто освобождается от уплаты транспортного налога, напомним перечень лиц, которые платят данный налог. Это и физические, и юридические лица, и предприниматели, на которых зарегистрированы транспортные средства.
По каким ТС предусмотрена возможность не платить налог:
- Налог может не платить владелец весельной лодки.
- Сегвей, велосипед и скутер также не являются объектом обложения транспортным налогом.
- Сельхозпроизводители не платят налог с техники, используемой в животноводстве и растениеводстве.
- Не облагаются транспортным налогом самолеты и вертолеты санитарной и медицинской службы, как и морские буровые установки и суда, стационарные и плавучие платформы.
- Если компания осуществляет пассажирские и грузовые морские, речные и авиаперевозки, то не платит налог за принадлежащие ей ТС.
- Корабли из перечня Российского международного реестра судов также не являются объектом обложения транспортным налогом.
Каждый субъект РФ самостоятельно определяет список лиц, освобожденных от уплаты транспортного налога. Как правило, в перечень льготников входят:
Подробнее о том, кто может претендовать на льготы по транспортному налогу, читайте в нашей публикации.
Региональные законодатели также могут предусмотреть послабления по уплате транспортного налога для организаций. Для компаний, расположенных в свободных экономических зонах, чиновники предусматривают каникулы по налогу на транспорт.
Когда не нужно платить транспортный налог, узнайте здесь.
Расчет транспортного налога в 2018-2022 годах
Физические и юридические лица считают размер налога за транспорт по-разному:
1. Для физлиц и предпринимателей транспортный налог рассчитывают налоговые инспекторы, рассылая уведомления об уплате налога «Почтой России» или размещая их электронные версии в личных кабинетах налогоплательщиков – физических лиц на сайте ФНС.
Чтобы проверить, правильно ли ИФНС рассчитала сумму налога за ваш автомобиль к уплате, вы можете использовать калькулятор на сайте ФНС или рассчитать налог вручную. Для расчета можете воспользоваться нашими подсказками.
2. Организации считают транспортный налог самостоятельно. Также они должны заполнять декларацию по налогу и фиксировать в бухгалтерском учете начисление и уплату авансовых платежей и самого налога за год. Какими проводками отразить начисление и оплату транспортного налога, расскажет вам статья «Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)».
А как заполнить декларацию, мы подскажем в статье «Порядок заполнения декларации по транспортному налогу».
Дополнительную возможность уменьшения транспортный налог получил с 03.07.2016. Его величину, начисляемую по большегрузным автомобилям за периоды 2015–2018 годов, можно было уменьшать на суммы уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Такой вычет помогал снизить величину начисленного по большегрузам транспортного налога до нуля. Однако в 2022 году действие этой льготы заканчивается.
Если организация неверно посчитала налог на транспорт, нужно сделать перерасчет и сдать уточненную декларацию. Читайте об этом в нашей статье.
В нашей рубрике «Транспортный налог» мы собрали ряд типовых ситуаций по расчету данного налога, с которыми чаще всего сталкиваются налогоплательщики. Пример расчета транспортного налога при продаже автомобиля вы найдете здесь.
Если у вас возникает вопрос: кто должен платить налог за тот месяц, в котором состоялась купля-продажа авто, ответ на него мы даем в публикации.
От чего еще зависит размер транспортного налога по автомобилю? От повышающих коэффициентов. Подробнее о правилах их применения вы можете прочесть по ссылке.
Повышающий коэффициент по дорогим автомобилям должен публиковаться не позднее 1 марта того года, на который он устанавливается (закон от 28.11.2015 № 327-ФЗ). Перечень на 2018 год вы найдете на официальном сайте Минпромторга.
К сожалению, в вашей жизни может произойти такое неприятное событие, как кража. Если у вас угнали автомобиль, налог на него вы можете не уплачивать. И с недавних пор сделать это стало проще. Об этом читайте здесь.
Срок уплаты транспортного налога
Периоды, в течение которых фирма или гражданин должны заплатить налог за транспорт, различаются:
- для физических лиц установлены отдельные сроки перечисления транспортного платежа в бюджет;
- организация же заплатит авансы (если это предусмотрено региональным законодательством) и сам годовой налог.
Подробнее о сроках уплаты транспортного налога читайте в данной публикации.
Физические лица, в том числе предприниматели, платят налог по данным писем, ежегодно рассылаемых ФНС. Как выглядит уведомление об уплате транспортного налога и как проверить содержащуюся в нем информацию, расскажет статья «Налоговое уведомление по транспортному налогу (образец)».
Получив письмо, где сообщается об обязанности заплатить транспортный налог, гражданин должен выбрать способ его оплаты. Наиболее современным, быстрым и наглядным способом является оплата через сайт госуслуг. В этой статье мы подробно расскажем, как пользоваться этим сайтом для оплаты налогов.
Как оплатить транспортный налог юридическому лицу
Юридические лица перечисляют транспортный налог по данным бухгалтерского учета ТС. Подробнее о том, как рассчитывают данный налог организации, расскажет наш материал.
НК РФ устанавливает отчетный и налоговый период по данному налогу. Чем они различаются и в какие сроки наступают, читайте в нашей статье.
В течение года организация должна платить авансы по налогу на транспорт. Возможно, в вашем регионе этого делать не нужно. А если нужно платить авансы, прочтите нашу статью «Авансовые платежи по транспортному налогу».
Порядок расчета и уплаты транспортного налога для «упрощенцев» такой же, как и для фирм на ОСН. Убедитесь в этом с помощью нашего материала «Транспортный налог при УСН».
О том, как платить транспортный налог ИП на УСН, узнайте здесь.
Как и любой другой бюджетный платеж, организация платит транспортный налог строго на определенный КБК. Проверьте, правильно ли вы уплачиваете налог, с помощью нашей публикации «КБК по транспортному налогу в 2018-2022 годах для организаций».
Сотрудники ИНФС отслеживают порядок сдачи отчетности и уплаты транспортного налога в автоматическом режиме. Как происходит проверка деклараций и платежей за транспорт, читайте в статье «Камеральная проверка по транспортному налогу».
Как узнать задолженность по транспортному налогу
Если у гражданина есть долг по любому налогу, это может привести к определенным сложностям, например, к запрету покидать страну или отказу в выдаче кредита. В нашей публикации мы расскажем, как узнать задолженность по транспортному налогу.
Размер задолженности можно узнать не только по номеру автомобиля, но и по ИНН. Как это сделать, описано в статье.
Штрафы за неуплату транспортного налога
Нарушение НК РФ и региональных законодательных актов, регулирующих взимание транспортного налога, недопустимо ни для организации, ни для частного лица. Какие санкции ждут вас, если вы не заплатите налог вовремя, читайте в публикациях нашего сайта:
Граждане, являющиеся собственниками транспортных средств, могут подвергнуться санкциям, если скроют факт приобретения транспортного средства. С начала 2017 года вступил в силу п. 3 ст. 129.1 НК РФ (сокрытие гражданами факта приобретения транспортного средства приводит к штрафу в размере 20% от суммы транспортного налога).
Порядок расчета и уплаты транспортного налога за последние годы изменился незначительно:
- согласно закону от 23.11.2015 № 320-ФЗ крайний срок уплаты налога для физлиц перенесен на 1 декабря;
- законом от 28.11.2015 № 327-ФЗ утвержден срок, до которого должен быть опубликован список дорогостоящих автомобилей;
- законом от 29.12.2015 № 396-ФЗ устранено несправедливое налогообложение авто в месяце его продажи: теперь налог платят не оба собственника ТС (предыдущий и нынешний), а только 1 их них;
- закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ установил возможность применения в 2016-2018 годах вычета по налогу, величина которого зависит от платы за вред дорогам, причиняемый большегрузными авто.
Планируется ли отмена в России транспортного налога? Узнайте об этом здесь.
Какие еще изменения внесут чиновники в расчет данного налога, узнайте первыми из материалов рубрики «Транспортный налог».
Особенности уплаты транспортного налога
Из указанного материала вы уже знаете, что транспортный налог с физических лиц относится к категории региональных налогов. Его основные базовые положения регулируется главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ.
В данном материале вы познакомитесь с особенностями уплаты транспортного налога физическими лицами в нескольких наиболее крупных регионах РФ:
- в Москве,
- в Свердловской области,
- в Ставропольском крае,
- в Омской области.
Из данного материала вы также узнаете, какие категории граждан имеют льготы по данному виду налога.
Общие региональные особенности транспортного налога с физических лиц
Ставки, приведенные в статье 361 «Налоговые ставки Налогового кодекса РФ, могут быть скорректированы региональными властями в сторону увеличения или снижения в широких пределах (до 10 раз).
Более того, субъекты РФ вправе дополнить дифференциацию налоговых ставок транспортного налога с физических лиц с учетом года выпуска, экологичности и срока эксплуатации транспортного средства.
Транспортный налог в отношении физических лиц исчисляется ежегодно сотрудниками территориальных налоговых инспекций. В качестве основания для проведения расчетов транспортного налога используются данные из органов ГИБДД, а также иные сведения регистрационных служб.
Рассчитывают налог очень просто. Для этого мощность двигателя вашей автомашины (в лошадиных силах или киловаттах) умножают на ставку налога.
Прекращается начисление транспортного налога с физических лиц с момента отчуждения транспортного средства. Уточнить данные или потребовать перерасчета начисленных сумм транспортного налога налогоплательщик может в заявительном порядке. Для этого он должен приложить документальное подтверждение прекращения прав собственности на транспортное средство.
Физические лица обязаны оплатить транспортный налог в срок, указанный в получаемой ими квитанции из налоговой инспекции по месту своего жительства.
Примечание 1. Транспортный налог платят те лица, на которых зарегистрировано транспортное средство. На это однозначно указано в статье 375 “Налогоплательщики” Налогового кодекса РФ. Являются они собственником транспортного средства или нет, не важно.
Даже если вы продали (подарили, потеряли и т. д.) автомашину, но она осталась зарегистрированной на вас, то именно вам придется платить транспортный налог до момента ее снятия с учета в ГИБДД.
Именно поэтому покупатели автомобилей не торопятся их перерегистрировать. Им это не нужно. Им выгодно, чтобы транспортный налог продолжал платить прежний владелец как можно дольше.
Примечание 2. Транспортный налог платят по ставкам того региона, где проживает собственник автомашины, то есть по месту его постоянной регистрации (прописки). Это предусмотрено п. 1 ст. 363 и пп. 1 п. 5 ст. 83 Налогового кодекса.
Место регистрации и фактической эксплуатации самого автомобиля никакого значения не имеют. Ранее налог платили по тем ставкам, которые действовали в регионе регистрации автомашины.
Если местными властями ставки налога не определены, то его платят по базовым ставкам. Об этом сказано в п. 4 статьи 361 Налогового кодекса РФ.
Представители территориальной налоговой инспекции направляют собственнику транспортного средства стандартную форму уведомления, в которой указывают:
сумму транспортного налога;
транспортное средство с указанием регистрационного знака;
срок для осуществления платежа транспортного налога;
наличие недоимок или переплат;
расчетные реквизиты для перечисления средств транспортного налога.
Получить квитанции для оплаты транспортного налога можно:
на официальном сайте налоговой инспекции,
либо обратившись лично в налоговую инспекцию,
либо через личный кабинет налогоплательщика.
Особенности транспортного налога с физических лиц в Москве в 2022 году
Ставки транспортного налога для физических лиц в Москве установлены Законом г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 “О транспортном налоге”. Этот закон:
регулирует ставки и порядок начисления транспортного налога, а также
определяет льготы по транспортному налогу в Москве, дающие право на освобождение или снижение налоговой нагрузки.
По сравнению с 2018 годом в 2022 году ставки налога не поменялись и остались на прежнем уровне. Платить транспортный налог физическим лицам по этим ставкам нужно будет в 2022 году.
Внимание! С 1 января 2014 года по дорогостоящим автомобилям транспортный налог платиться в повышенном размере. Подробно о порядке применения повышенных налоговых ставок, расчета и уплаты транспортного налога для таких транспортных средств смотрите в материале «Налог на роскошь в 2022 году: Налог на недвижимость и автомобили».
Ставки транспортного налога для легковых автомобилей в Москве (действуют с 1 января 2022 года)
| до 100 л. с. включительно | |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. | 9.4 |
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. | 32.7 |
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. | 49.6 |
| свыше 250 л. с. | 99.2 |
| Мотоциклы и мотороллеры | |
| до 20 л. с. | 4.5 |
| свыше 20 л. с. до 36 л. с. | 9.4 |
| свыше 36 л. с. | 32.9 |
Льготы по транспортному налогу в Свердловской области
Льготы по транспортному налогу в Свердловской области имеют:
пенсионеры – обнуление ставки на 1 легковое транспортное средство с двигателем более 100, но не более 150 л.с., или 1 мотоцикл или мотороллер, с двигателем до 36 л.с.;
инвалиды – обнуление ставки на 1 легковое транспортное средство с двигателем более 100, но не более 150 л.с., или 1 мотоцикл или мотороллер, с двигателем до 36 л.с.;
один из родителей, воспитывающих ребенка-инвалида (по тому же принципу, что и вышеуказанные категории);
один из родителей в многодетной семье (3 ребенка, старшему из которых нет 18 лет). Вдобавок к обнулению налога на легковой автомобиль с двигателем до 100 л.с. и мотоцикл, льгота распространяется на грузовой авто с двигателем, мощностью менее 150 л.с.;
один из усыновителей ребенка, возраст которого не превышает 18 лет.
Особенности транспортного налога с физических лиц в Ставропольском крае в 2022 году
Ставки транспортного налога на легковые автомашины и мотоциклы в Ставропольском крае
| до 100 л. с. включительно | 7 |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. | 15 |
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. | 36 |
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. | 75 |
| свыше 250 л. с. | 120 |
| Мотоциклы и мотороллеры | |
| до 20 л. с. | 5 |
| свыше 20 л. с. до 36 л. с. | 9 |
| свыше 36 л. с. | 23 |
Льготы на транспортный налог в Ставропольском крае
Льготы на транспортный налог в Ставропольском крае имеют:
“Чернобыльцы” (ликвидаторы последствий Чернобыльской катастрофы) – покрываемая часть – 100% налога;
Герои Советского Союза и России – 100% налога;
участники ВОВ – 100% налога;
ветераны боевых действий – 100% налога;
инвалиды всех категорий * – 100% налога.
* – понадобится предоставить справку МСЭ. В остальных случаях также придется предоставлять удостоверения ветеранов, “чернобыльцев” и т. д.
Особенности транспортного налога с физических лиц в Омской области в 2022 году
Ставки транспортного налога на легковые автомашины и мотоциклы в Омской области
| до 100 л. с. включительно | 7 |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. | 15 |
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. | 30 |
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. | 45 |
| свыше 250 л. с. | 90 |
| Мотоциклы и мотороллеры | |
| до 20 л. с. | 5 |
| свыше 20 л. с. до 36 л. с. | 8 |
| свыше 36 л. с. | 30 |
Льготы на транспортный налог в Омской области
Льготы по транспортному налогу в Омской области имеют пенсионеры:
проживающие в Омской области только в том случае, если
пенсионер является Героем Советского Союза, РФ или Социалистического Труда.
Также льгота по транспортному налогу предусмотрена полным кавалерам ордена Славы и полным кавалерам ордена Трудовой Славы. В этом случае транспортный налог списывается.
Выводы
В заключении отметим важные моменты:
перечень категорий граждан, которым полагаются льготы при уплате транспортного налога, закреплен в региональном законодательстве, информацию можно получить в налоговой инспекции;
для получения льготы пенсионерам по транспортному налогу, в том числе льготы военным пенсионерам по транспортному налогу необходимо подготовить комплект документов и заполнить заявление по установленной форме в налоговой инспекции по месту жительства;
если автотранспортное средство, находящиеся в собственности пенсионера входят в перечень п.2 ст. 358 НК РФ, то обязанность по уплате транспортного налога не наступает.
Особенности уплаты транспортного налога
Из указанного материала вы уже знаете, что транспортный налог с физических лиц относится к категории региональных налогов. Его основные базовые положения регулируется главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ.
В данном материале вы познакомитесь с особенностями уплаты транспортного налога физическими лицами в нескольких наиболее крупных регионах РФ:
- в Москве,
- в Свердловской области,
- в Ставропольском крае,
- в Омской области.
Из данного материала вы также узнаете, какие категории граждан имеют льготы по данному виду налога.
Общие региональные особенности транспортного налога с физических лиц
Ставки, приведенные в статье 361 «Налоговые ставки Налогового кодекса РФ, могут быть скорректированы региональными властями в сторону увеличения или снижения в широких пределах (до 10 раз).
Более того, субъекты РФ вправе дополнить дифференциацию налоговых ставок транспортного налога с физических лиц с учетом года выпуска, экологичности и срока эксплуатации транспортного средства.
Транспортный налог в отношении физических лиц исчисляется ежегодно сотрудниками территориальных налоговых инспекций. В качестве основания для проведения расчетов транспортного налога используются данные из органов ГИБДД, а также иные сведения регистрационных служб.
Рассчитывают налог очень просто. Для этого мощность двигателя вашей автомашины (в лошадиных силах или киловаттах) умножают на ставку налога.
Прекращается начисление транспортного налога с физических лиц с момента отчуждения транспортного средства. Уточнить данные или потребовать перерасчета начисленных сумм транспортного налога налогоплательщик может в заявительном порядке. Для этого он должен приложить документальное подтверждение прекращения прав собственности на транспортное средство.
Физические лица обязаны оплатить транспортный налог в срок, указанный в получаемой ими квитанции из налоговой инспекции по месту своего жительства.
Примечание 1. Транспортный налог платят те лица, на которых зарегистрировано транспортное средство. На это однозначно указано в статье 375 “Налогоплательщики” Налогового кодекса РФ. Являются они собственником транспортного средства или нет, не важно.
Даже если вы продали (подарили, потеряли и т. д.) автомашину, но она осталась зарегистрированной на вас, то именно вам придется платить транспортный налог до момента ее снятия с учета в ГИБДД.
Именно поэтому покупатели автомобилей не торопятся их перерегистрировать. Им это не нужно. Им выгодно, чтобы транспортный налог продолжал платить прежний владелец как можно дольше.
Примечание 2. Транспортный налог платят по ставкам того региона, где проживает собственник автомашины, то есть по месту его постоянной регистрации (прописки). Это предусмотрено п. 1 ст. 363 и пп. 1 п. 5 ст. 83 Налогового кодекса.
Место регистрации и фактической эксплуатации самого автомобиля никакого значения не имеют. Ранее налог платили по тем ставкам, которые действовали в регионе регистрации автомашины.
Если местными властями ставки налога не определены, то его платят по базовым ставкам. Об этом сказано в п. 4 статьи 361 Налогового кодекса РФ.
Представители территориальной налоговой инспекции направляют собственнику транспортного средства стандартную форму уведомления, в которой указывают:
сумму транспортного налога;
транспортное средство с указанием регистрационного знака;
срок для осуществления платежа транспортного налога;
наличие недоимок или переплат;
расчетные реквизиты для перечисления средств транспортного налога.
Получить квитанции для оплаты транспортного налога можно:
на официальном сайте налоговой инспекции,
либо обратившись лично в налоговую инспекцию,
либо через личный кабинет налогоплательщика.
Особенности транспортного налога с физических лиц в Москве в 2022 году
Ставки транспортного налога для физических лиц в Москве установлены Законом г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 “О транспортном налоге”. Этот закон:
регулирует ставки и порядок начисления транспортного налога, а также
определяет льготы по транспортному налогу в Москве, дающие право на освобождение или снижение налоговой нагрузки.
По сравнению с 2018 годом в 2022 году ставки налога не поменялись и остались на прежнем уровне. Платить транспортный налог физическим лицам по этим ставкам нужно будет в 2022 году.
Внимание! С 1 января 2014 года по дорогостоящим автомобилям транспортный налог платиться в повышенном размере. Подробно о порядке применения повышенных налоговых ставок, расчета и уплаты транспортного налога для таких транспортных средств смотрите в материале «Налог на роскошь в 2022 году: Налог на недвижимость и автомобили».
Ставки транспортного налога для легковых автомобилей в Москве (действуют с 1 января 2022 года)
| до 100 л. с. включительно | |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. | 9.4 |
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. | 32.7 |
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. | 49.6 |
| свыше 250 л. с. | 99.2 |
| Мотоциклы и мотороллеры | |
| до 20 л. с. | 4.5 |
| свыше 20 л. с. до 36 л. с. | 9.4 |
| свыше 36 л. с. | 32.9 |
Льготы по транспортному налогу в Свердловской области
Льготы по транспортному налогу в Свердловской области имеют:
пенсионеры – обнуление ставки на 1 легковое транспортное средство с двигателем более 100, но не более 150 л.с., или 1 мотоцикл или мотороллер, с двигателем до 36 л.с.;
инвалиды – обнуление ставки на 1 легковое транспортное средство с двигателем более 100, но не более 150 л.с., или 1 мотоцикл или мотороллер, с двигателем до 36 л.с.;
один из родителей, воспитывающих ребенка-инвалида (по тому же принципу, что и вышеуказанные категории);
один из родителей в многодетной семье (3 ребенка, старшему из которых нет 18 лет). Вдобавок к обнулению налога на легковой автомобиль с двигателем до 100 л.с. и мотоцикл, льгота распространяется на грузовой авто с двигателем, мощностью менее 150 л.с.;
один из усыновителей ребенка, возраст которого не превышает 18 лет.
Особенности транспортного налога с физических лиц в Ставропольском крае в 2022 году
Ставки транспортного налога на легковые автомашины и мотоциклы в Ставропольском крае
| до 100 л. с. включительно | 7 |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. | 15 |
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. | 36 |
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. | 75 |
| свыше 250 л. с. | 120 |
| Мотоциклы и мотороллеры | |
| до 20 л. с. | 5 |
| свыше 20 л. с. до 36 л. с. | 9 |
| свыше 36 л. с. | 23 |
Льготы на транспортный налог в Ставропольском крае
Льготы на транспортный налог в Ставропольском крае имеют:
“Чернобыльцы” (ликвидаторы последствий Чернобыльской катастрофы) – покрываемая часть – 100% налога;
Герои Советского Союза и России – 100% налога;
участники ВОВ – 100% налога;
ветераны боевых действий – 100% налога;
инвалиды всех категорий * – 100% налога.
* – понадобится предоставить справку МСЭ. В остальных случаях также придется предоставлять удостоверения ветеранов, “чернобыльцев” и т. д.
Особенности транспортного налога с физических лиц в Омской области в 2022 году
Ставки транспортного налога на легковые автомашины и мотоциклы в Омской области
| до 100 л. с. включительно | 7 |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. | 15 |
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. | 30 |
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. | 45 |
| свыше 250 л. с. | 90 |
| Мотоциклы и мотороллеры | |
| до 20 л. с. | 5 |
| свыше 20 л. с. до 36 л. с. | 8 |
| свыше 36 л. с. | 30 |
Льготы на транспортный налог в Омской области
Льготы по транспортному налогу в Омской области имеют пенсионеры:
проживающие в Омской области только в том случае, если
пенсионер является Героем Советского Союза, РФ или Социалистического Труда.
Также льгота по транспортному налогу предусмотрена полным кавалерам ордена Славы и полным кавалерам ордена Трудовой Славы. В этом случае транспортный налог списывается.
Выводы
В заключении отметим важные моменты:
перечень категорий граждан, которым полагаются льготы при уплате транспортного налога, закреплен в региональном законодательстве, информацию можно получить в налоговой инспекции;
для получения льготы пенсионерам по транспортному налогу, в том числе льготы военным пенсионерам по транспортному налогу необходимо подготовить комплект документов и заполнить заявление по установленной форме в налоговой инспекции по месту жительства;
если автотранспортное средство, находящиеся в собственности пенсионера входят в перечень п.2 ст. 358 НК РФ, то обязанность по уплате транспортного налога не наступает.
Особенности уплаты транспортного налога ИП и физ лицами
Каждый владелец авто обязан уплачивать государству транспортный налог, если у него отсутствует возможность для использования различных льгот. Это требуется не только от частных владельцев, но и от ИП или юр лиц. Облагается налогом любая машина, оформленная на физ лицо или компанию.
Относятся сюда не только легковые авто, но и грузовые, а при этом важно, чтобы они состояли на учете в ГИБДД.
Особенности налога для ИП и физ лиц
ИП причисляется к физ лицам, поэтому наряду с обычными налогоплательщиками должен перечислять в бюджет транспортный налог. В качестве налогового периода выступает календарный год, после чего физлица получают от инспекции квитанции, по которым и производится перечисление средств.
Для определения размера такого платежа учитываются характеристики автомобиля, ставка, установленная в нормативных актах и срок владения авто.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно !
Кто выступает в качестве плательщика налога
Важно! Плательщиком транспортного налога выступает непосредственный собственник авто, который может быть представлен не только физ лицом, но и компанией или ИП, а также государством.
У каждого владельца должны иметься соответствующие документы на машину, подтверждающие право ее использования. К частным вопросам относительно необходимости уплачивать платеж относится:
-
Машина в угоне. В таком случае у владельца все равно имеются документы на машину, но на самом деле у него нет возможности для распоряжения автомобилем.
Таким образом, при уплате транспортного платежа должны учитываться многочисленные нюансы.
Объекты налогообложения
Важно определиться с тем, за какие именно виды транспортных средств следует перечислять налоги. Физ лица и ИП обязаны перечислять средства за виды собственности, представленные:
- мототранспортом;
- автобусами;
- мотороллерами;
- легковыми или грузовыми автомобилями;
- тракторами;
- воздушным или водным транспортом.
Важно! Все виды транспорта являются объектами для расчета платежа, причем сюда входит даже самоходная техника, но непременным условием является правильная и законная регистрация машины.
Что не входит в объекты налогообложения
Не требуется уплачивать платеж с:
- водного транспорта, у которого мощность мотора не превышает 5 л. с.;
- сельскохозяйственной техники;
- лодок или судов, для управления которыми надо пользоваться веслам.
Важно! Полный список исключений содержится в ст. 358 НК.
Какая используется ставка
При определении ставки специалисты учитывают множество факторов, к которым относится:
- непосредственный вид транспорта;
- мощность данной машины;
- объем, которым обладает двигатель.
Чтобы узнать, какая ставка используется в конкретном регионе, рекомендуется обратиться в отделение ФНС, а также данные сведения содержатся на официальном сайте организации.
Что такое транспортный налог, расскажет это видео:
Учитывается, что если автомобиль стоит больше 3 млн. руб., то он относится к роскошной собственности, поэтому при расчете платежа непременно будет использоваться повышающий коэффициент.
Как правильно рассчитать размер платежа
Для определения суммы средств, которая должна быть уплачена частным лицом или ИП в качестве транспортного налога, требуется тщательно изучить, какая формула для этого применяется. Используется достаточно простая формула:
Размер налога = ставка * мощность двигателя, представленная в лошадиных силах * срок владения авто * коэффициент (понижающий или повышающий).
Узнать ставку можно на сайте ФНС или в ее отделении по месту прописки гражданина или ИП. Мощность авто должна быть представлена в лошадиных силах, причем если в его паспорте имеются данные в киловаттах, то они должны непременно переводиться в л. с.
Срок владения рассчитается в единицах, причем если человек является собственником машины только год, то используется для расчета 1, а если два года, то применяется цифра 2. Если авто было зарегистрировано в мае, то используется 8/12.
Важно! Уплата платежа производится в целых рублях, причем можно платить его полной суммой или с использованием авансовых платежей.
Можно ли пользоваться какими-либо льготами
По транспортному налогу для физ лиц назначаются определенные льготы, причем имеются как федеральные меры поддержки, так и региональные. По всей стране используются льготы, прописываемые в ст. 358 НК. Не надо платить этот сбор владельцам промысловых судов или тракторов, а также весельных лодок.
Сроки и порядок уплаты
Каждому физ лицу и ИП, являющемуся владельцем машины, работники ФНС самостоятельно отправляют квитанции с правильно рассчитанным размером транспортного сбора. Ее необходимо оплатить до октября года, следующего за отчетным.
Владельцы машин получают специальное уведомление о необходимости уплатить налог совместно с квитанцией, выпускающейся по форме ПД-4. В ней находятся основные реквизиты, используемые для оплаты, а также указывается, какова правильно рассчитанная величина сбора.
Важно! Нередко письма приходят с опозданием, поэтому если оно не приходит слишком долго, то рекомендуется самостоятельно обратиться в отделение ФНС, чтобы взять квитанцию и уплатить налог.
Уплатить нужную сумму достаточно просто, причем для этого можно пользоваться разными способами:
- через почту России;
- с использованием онлайн-банкинга, предоставляемого многими крупными и надежными банковскими организациями;
- через банковские или иные виды платежных терминалов;
- с помощью работников банков, работающих в кассах отделений.
Таким образом, уплатить сбор можно разными способами, причем ИП и частным владельцам не требуется в отличие от разных компаний самостоятельно заниматься расчетом налога и перечислением авансовых платежей.
Если не уплачивается в установленный срок платеж, то это приводит к начислению пени. Если их размер является значительным, то инспекция может обратиться в суд для взыскания долга с неплательщика.
Особенности получения квитанций
Существует три варианта получения квитанций:
- Вовремя получено уведомление. В этой ситуации надо воспользоваться квитанцией для уплаты налога.
- Не прислано плательщику уведомление.
Таким образом, желательно каждому владельцу машины тщательно проверять присылаемые квитанции, чтобы не уплатить излишнюю сумму налога.
Законодательное регулирование
Необходимость уплаты, порядок перечисления средств и иные важные моменты, имеющие отношение к транспортному налогу, уплачиваемому частными лицами и ИП, прописывается в ст. 358 и ст. 28 НК, а также в некоторых других законодательных актах.
Как рассчитывать транспортный налог, смотрите в этом видео:
Они могут выпускаться даже региональными властями, поэтому каждый человек должен тщательно разбираться в данных документах, чтобы не нарушить правила уплаты налога.
Заключение
Таким образом, транспортный налог считается обязательным платежом, который уплачивают не только физ лица, но и разные компании и ИП.
Для граждан и ИП расчетом занимаются работники ФНС, поэтому они получают уже заполненные квитанции с актуальными реквизитами, которые достаточно только оплатить. За просрочку сроков или другие нарушения начисляются пени, значительно увеличивающие сумму, подлежащую уплате в бюджет.
(пока оценок нет)
Загрузка...