Особенности системы налогообложения ОСНО для ООО и ИП

Общая система налогообложения для ИП в 2020 году (нюансы)

ОСН: определение понятия

Общая система налогообложения — понятие, несмотря на всеобщую распространенность, неофициальное. В НК РФ для него не содержится прямого соответствия. Более того, в главном российском налоговом источнике права нет официальной трактовки термина «общая система налогообложения».

Поэтому индивидуальному предпринимателю, прежде чем думать о преимуществах и недостатках ОСН, полезно будет разобраться в том, что под соответствующей системой налогообложения понимается.

В соответствии с общепринятым определением ИП признается осуществляющим деятельность по ОСН, если не применяет какого-либо из следующих специальных налоговых режимов:

Особый случай — применение предпринимателем ЕНВД. Этот специальный налоговый режим может применяться одновременно с ОСН, но по разным видам деятельности (если, конечно, среди них есть те, что совместимы с ЕНВД в соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Применение ОСН предполагает обязательную уплату ИП следующих основных налогов:

Основной критерий для выбора того или иного налогового режима — как для ИП, так и для юрлиц — предполагаемая налоговая нагрузка. Какой она может быть при ОСН?

ОСН для ИП: налоговая нагрузка по НДС

Итак, первый налог, который платит ИП на ОСН, — это НДС. Он должен перечисляться предпринимателем в федеральный бюджет по ставкам, определенным ст. 164 НК РФ с каждой транзакции, отражающей оплату контрагентом поставленного товара или услуги.

О действующих ставках НДС в 2020 году узнайте здесь.

НДС, который должен уплачивать в бюджет ИП от своего лица, называется исходящим, так как начисляется по товарам и услугам, поставляемым ИП другим лицам.

Есть также и входящий НДС, который может быть включен в стоимость товаров и услуг, приобретаемых ИП либо предъявлен к вычету. Данный НДС платит от своего лица уже не индивидуальный предприниматель, а его поставщик, но только если также является законным плательщиком НДС и может подтвердить это посредством выставления счета-фактуры.

Российское налоговое законодательство позволяет ИП применять вычеты по суммам, уплаченным в качестве входящего НДС (если его поставщик сам является плательщиком НДС и выставляет счет-фактуру).

Пример:

ООО «Юпитер», осуществляющее сборку телевизоров, закупило у ИП Степанова А. В. комплектующие для сборки ТВ на сумму 120 000 руб. с учетом НДС 20%, который будет входящим для ООО «Юпитер». Впоследствии фирма, собрав телевизоры, продала их на сумму 360 000 руб., также с учетом НДС 20%, который будет исходящим для ООО «Юпитер» и входящим для покупателей телевизоров.

В результате ООО «Юпитер» получило право принять входящий НДС, составляющий 20 000 руб., к вычету при наличии исходящего НДС, составляющего 60 000 руб.

ИП на ОСН: налоговая нагрузка по НДФЛ

НДФЛ в данном случае уплачивается с любых денежных средств, полученных в рамках предпринимательской деятельности, в кассу или на счет ИП. Ставка НДФЛ для индивидуальных предпринимателей — 13%, как и для других физлиц.

В отличие от НДС рассматриваемый налог не бывает входящим или исходящим. Вместе с тем при расчете НДФЛ предприниматель может использовать профессиональный налоговый вычет и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу на величину фактических расходов, связанных с бизнесом (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Насколько ощутимой становится налоговая нагрузка на ИП, уплачивающего НДФЛ, если сравнивать ее с той, что характеризует другие системы налогообложения? Рассмотрим данный аспект на примере сравнения ОСН, при которой уплачивается НДФЛ, и УСН.

Пример:

ИП Степанов А. В., выпуская на своем заводе комплектующие для телевизоров, продает их на сумму 1 000 000 руб. в год, имея производственные издержки в размере 800 000 руб. в год. То есть его прибыль — 200 000 руб. в год.

Если он работает по схеме УСН «доходы минус расходы», то ему следует заплатить налог в размере 30 000 рублей (15% от 200 000 руб.).

Если он работает, уплачивая НДФЛ с учетом профессиональных вычетов, то будет должен государству уже 26 000 руб. (13% от 200 000 руб.).

Если предприниматель пожелает работать по схеме УСН «доходы», то будет уплачивать налог в размере 60 000 руб. (6% от 1 000 000 руб.).

Кроме того, такой режим, как УСН «доходы», имеет важнейшее преимущество перед ОСН — он позволяет ИП уменьшать налог на величину обязательных взносов в госфонды — ПФР, ФСС и ФФОМС — за себя и за сотрудников.

Общее налогообложение ИП в 2020 году: особенности

ИП, работающий на ОСН и использующий имущество в своей деятельности, рассматривается как плательщик налога на имущество в статусе физлица. При этом в 2020 году налог рассчитывается по кадастровой стоимости, если:

  • ИП использует имущество коммерческого назначения (п. 3 ст. 402 НК РФ, подп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ);
  • в регионе, в котором осуществляет деятельность ИП, принят НПА, где зафиксированы ставки по налогу на коммерческое имущество (п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

Если оба критерия соблюдены, ИП уплачивает налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости (п. 1 ст. 378.2 НК РФ) на основании уведомления из ФНС (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Виды отчетности ИП на ОСН

Предприниматели, работающие по ОСН, обязаны представлять в ФНС следующие типы отчетных документов:

  • декларации по НДС (ежеквартально);
  • декларации по форме 3-НДФЛ (ежегодно);
  • декларации по форме 4-НДФЛ (в течение 5 дней по истечении 1-го месяца получения дохода);
  • отчеты по другим налогам при наличии объекта налогообложения (в сроки, установленные НПА).

ИП с работниками, не считая указанных документов, сдают:

  • сведения о среднесписочной численности штата;
  • отчетность НДФЛ по сотрудникам;
  • отчетность в фонды.

Итоги

Общая система налогообложения для ИП часто рассматривается как не самая выгодная по причине относительно высокой налоговой нагрузки и необходимости оформления многочисленной отчетности. Однако работа ИП на ОСН может иметь и неоспоримые преимущества.

Дело в том, что многие плательщики НДС стараются взаимодействовать только с теми поставщиками, которые также платят НДС, чтобы иметь возможность получить налоговые вычеты.

Ознакомиться с иными примечательными фактами об ОСН вы можете в статьях:

Общая система налогообложения для ИП

Общая система налогообложения для ИП (ОСНО) 2020-2020 года — это налоговый режим, который известен также как классический и основной.

Все ИП и организации, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) после регистрации в налоговом органе, в течение 30-ти дней, по умолчанию являются пользователями ОСНО.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим особенности данной системы налогообложения, выясним, какие ИП и организации в обязательном порядке должны работать только на этой системе, выясним, как перейти на ОСНО, ответим на ряд других актуальных вопросов.

ИП и предприятия, находящиеся на ОСНО, могут одновременно быть плательщиками ЕНВД или ПСН. Такая ситуация возможна, если ИП и организации осуществляют определенные виды деятельности, подпадающие под ЕНВД или ПСН, например:

  • ателье;
  • парикмахерская;
  • розничная торговля;
  • СТО и прочее.

Налоги ОСНО

Общая система налогообложения для ИП предполагает следующий перечень обязательных для уплаты налогов:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — производится со всех выплат работникам (физлицам) и составляет 13%;
  • налог на доходы физических лиц для ИП — 13%;
  • налог на добавленную стоимость (НДС) — с 1 января 2020 года 20% (в общем случае) и 10% (при реализации определенной категории товаров). Напомним, до 1 января 2020 года ставка НДС в общем случае составляла 18%;
  • взносы в пенсионный фонд (22%);
  • взносы в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
  • взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%);
  • взносы в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%);
  • транспортный налог — зависит от мощности двигателя автомобиля;
  • земельный налог — (от 0,3 до 1,5%);
  • налог на имущество организаций — среднегодовая стоимость имущества (2,2%).

В зависимости от вида предпринимательской деятельности, дополнительно ИП и организации на ОСНО могут уплачивать:

  • акцизы;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • сбор за пользование водными биоресурсами.
  • сбор за пользование объектами животного мира.

Кто должен применять ОСНО в 2020-2020 году

Общая система налогообложения для ИП и организаций обязательна в том случае, если эти ИП и организации по закону не могут применять упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а конкретнее:

  • иностранные организации;
  • организации, уставный капитал которых более чем на 25% состоит из вкладов других организаций;
  • организации (ИП), доходы которых по итогам отчетного или налогового периода составили в 2020 году более 150 млн. рублей;
  • организации, остаточная стоимость основных средств (нематериальных активов) которых составила в 2020 году более 150 млн. рублей;
  • организации (ИП), в которых средняя численность штата сотрудников более 100 человек;
  • компании и организации, которые занимаются производством подакцизных товаров;
  • ломбарды;
  • нотариусы;
  • банки;
  • страховые компании;
  • адвокаты.

ПЛЮСЫ И МИНУСЫ ОСНО в 2020-2020 году

У каждого режима налогообложения имеются как положительные, так и отрицательные моменты. Все очень субъективно, но перечислить их необходимо, чтобы помочь читателям сделать правильный выбор.

Плюсы ОСНО:

  • уплата НДС. С одной стороны появляется необходимость в увеличении документации, отчетности, а с другой стороны – возможность работы с крупными и средними компаниями. При покупке товара такие компании очень часто выбирают контрагентов, являющихся плательщиками НДС. Следовательно, если Ваш бизнес достаточно развит, то ОСНО это Ваш вариант;
  • отсутствие ограничений, которые имеются у специальных режимов налогообложения: объем выручки; численность работников; размер основных фондов; вид деятельности. При документальном подтверждении убытка отсутствует необходимость уплаты налога на прибыль.

Минусы ОСНО:

  • уплата большего количества налогов;
  • увеличение объема отчетности;
  • необходимость в увеличении административного штата – бухгалтерия.

Переход ИП на ОСНО

Переход на применение ОСНО может быть добровольный и автоматический.

Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО. Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.

Если желаете перейти с ЕНВД на ОСНО, то необходимо подать заявление по форме:

  • для юрлица – форма ЕНВД-3;
  • для ИП – форма ЕНВД-4.

Переход с УСН на ОСНО осуществляется по форме 26.2-2. Скачать бланк заявления о переходе на УСН.

Для перехода с ЕСХН на ОСНО необходимо заполнить и предоставить в ИНФС форму N 26.1-3.

Автоматический переход на применение ОСНО происходит в следующих случаях:

  1. ИП в течение 30-ти дней с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не подал заявление на применение одного из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
  2. ИП нарушил одно из условий НК РФ, позволяющее не применять ОСНО, т.е. утратил право применять один из специальных режимов налогообложения:
  • сумма доходов налогоплательщика по УСН за весь год не может быть больше 150 млн.руб. в 2020 году;
  • остаточная стоимость активов не должна быть более 150 млн. руб. в 2020 году;
  • количество работающих на предприятии при использовании режима УСН должно составлять не больше 100 человек.

В этом случае уведомление на переход на ОСНО подается в течение 15 дней месяца, следующего за кварталом, в котором произошло нарушение специального режима налогообложения.

Учет и отчетность ИП на ОСНО

ИП на ОСНО должны вести книгу покупок и книгу продаж. Необходимо это для того, чтобы начислялся и учитывался НДС.

Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является. ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций. При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина от № 86 н с изменениями от 19.06.2017.

Отчетность, предоставляемая ИП на ОСНО в налоговые органы:

  • отчетность по «зарплатным налогам» в ИФНС — ежеквартально. С 2016 года добавился ежемесячный отчет в ПФР – СЗВ-М, а с 2017 года введен единый социальный взнос, который объединил отчеты РСВ-1 и 4-ФСС. С 1.01.2017 этот отчет необходимо сдавать не в ПФР и ФСС, как в 2016 году, а в ИФНС. Но в ФСС все равно необходимо будет сдавать отчет по взносам на травматизм;
  • с 2018 года необходимо предоставлять в ПФР еще один ежегодный отчет – СЗВ-СТАЖ. Срок предоставления – 1 марта года, следующее за отчетным годом;
  • книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП в налоговую инспекцию — один раз в год (до 30 апреля);
  • декларацию 3-НДФЛ – один раз в год (до 30 апреля);
  • декларацию по НДС – каждый квартал (до 20 числа следующего месяца);
  • декларацию 2-НДФЛ – один раз в год (до 1 марта следующего года);
  • декларацию 6-НДФЛ – каждый квартал (до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом)
  • декларацию 4-НДФЛ с информацией о предполагаемой прибыли подают только: вновь зарегистрированные ИП в течение 5-ти рабочих дней месяца, следующего за месяцем, в котором получен первый доход; действующие ИП подают только при увеличении или уменьшении дохода на 50% от заявленных ранее.
  • декларацию по земельному налогу в налоговую инспекцию — один раз в год (до 1 февраля);
  • декларацию по транспортному налогу в налоговую инспекцию — один раз в год (до 1 февраля).

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 13.10.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Особенности системы налогообложения ОСНО для ООО и ИП

11 МИН

Как выбрать систему налогообложения для ООО

После регистрации компании нужно выбрать систему налогообложения. От неё зависит размер платежей, их график и способ ведения бухгалтерского учёта. Рассказываем, какие системы существуют и как выбрать самую выгодную для конкретного типа бизнеса.

Что учесть при выборе системы

Большинство режимов налогообложения имеют ограничения. Вот от каких параметров собственного бизнеса стоит отталкиваться при выборе:

Вид деятельности организации

Специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН) доступны не каждому бизнесу. Подробно разбираем ограничения режимов ниже.

Количество сотрудников и сумма дохода

Некоторые системы устанавливают лимиты по доходу и численности персонала. Если нарушите их, «слетите» с режима на ОСНО.

Контрагенты и специфика бизнеса

Подумайте, хотите ли работать с плательщиками НДС, открывать филиалы или менять поле деятельности. Выбирайте систему налогообложения с учётом планов на будущее.

Общую систему налогообложения (ОСНО) назначают автоматически после регистрации ООО. И если вы не уведомили налоговую службу о выборе специального режима, придётся платить такие налоги:

  • Налог на недвижимое имущество организации. Ставка зависит от региона РФ, но не превышает 2,2 % от кадастровой (по оценке государства) или остаточной (с учётом износа) стоимости имущества (ст. 380 НК РФ).
  • Налог на прибыль. Ставка налога — 20 %, из которых 3 % идут в федеральный бюджет, а 17 % — в региональный. В некоторых регионах ставка может быть снижена до 12,5 % на усмотрение местных властей. Сумма налога рассчитывается с разницы между доходами и расходами.
  • Налог на добавленную стоимость (НДС). Ставка — 20 %. НДС облагается выручка от реализации продукции.

Плюсы системы

На ОСНО нет ограничений по размеру прибыли, количеству сотрудников и арендуемым площадям для ведения бизнеса. Кроме того, это выгодная система для организаций, которые сотрудничают с компаниями — плательщиками НДС. При использовании ОСНО ваши партнёры могут уменьшить сумму выплат в бюджет на сумму НДС от полученных от вас работ, услуг и товаров.

Минусы системы

ОСНО — непростая система налогообложения из-за сложности расчётов, строгости налоговой службы к выплатам НДС, большого количества отчётности (к примеру, нужны отдельные ежеквартальные декларации по прибыли компании, книги учёта всех продаж и покупок) и высокой налоговой нагрузки.

Упрощённая система налогообложения (УСН) — режим, специально созданный для предприятий малого и среднего бизнеса. Его ещё называют «упрощёнкой», потому что вместо трёх налогов, как на ОСНО, нужно платить один, а сдавать отчётность по налогу — раз в год. Налог перечисляется авансовыми платежами за первый квартал, 6 месяцев текущего года, 9 месяцев и итоговым платежом за весь год (за вычетом авансовых).

Для использования УСН есть ряд ограничений:

  • По виду деятельности. Банки, страховые организации, нотариусы, инвестиционные фонды и некоторые другие виды бизнеса не могут применять «упрощёнку» (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  • По размеру сети. Если у вашей компании есть филиалы или представительства в других населённых пунктах, УСН тоже не для вас.
  • По количеству сотрудников — не более 100 человек.
  • По размеру годового дохода — не более 150 млн рублей.
  • По остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн рублей.
  • По доле участия других юрлиц— не более 25 %.

УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». Если объект налогообложения — доходы, ставка будет 6 %. Если объект — доходы, уменьшенные на величину расходов, то ставка — 15 % (все расходы нужно подтверждать документально).

Комбинировать или менять ставку по УСН в течение года нельзя. Изменить тип УСН или перейти на другую систему налогообложения можно один раз в год. Для этого нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года.

Чтобы выбрать тип УСН, посчитайте, чего в организации меньше: доходов или расходов. Если расходы сложно подтверждать документами или они меньше доходов на 60 %, выгоднее выбрать объектом налогообложения доходы и ставку 6 %. В противном случае выбирайте тип «доходы минус расходы» и 15 %-ю ставку.

Плюсы системы

На УСН проще платить налоги и отчётность не сложная. Кроме того, можно выбрать удобный для деятельности компании объект налогообложения — тип УСН, от которого будет зависеть налоговая ставка.

Минусы системы

УСН могут использовать не все компании, а для режима «доходы минус расходы» устанавливается обязательная минимальная ставка — 1 % от доходов. Его придётся платить, даже если расходы превысили доходы.

Применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут только компании, занимающиеся растениеводством, животноводством, выращиванием рыб, сельским и лесным хозяйством, и компании, которые оказывают услуги сельхозтоваропроизводителям.

Ставка налога — 6 %, но в регионах она может быть снижена до 0 %. С 2020 года предприятия на ЕСХН признаются плательщиками НДС (п. 4 ст. 8 335-ФЗ). То есть при реализации продукции и оказании услуг, а также при получении аванса от покупателя и заказчика необходимо начислять НДС 20 %, а затем платить этот налог в бюджет.

Но согласно п. 1 ст. 145 НК РФ от уплаты НДС на ЕСХН можно отказаться. Право на отказ имеют организации, которые подали в налоговую уведомление о переходе на ЕСХН и уведомление на освобождение от НДС в течение одного календарного года. При условии, что величина дохода от деятельности компании на ЕСХН без учёта НДС не превысила 90 млн рублей за 2020 год, 80 млн рублей за 2020, 70 млн рублей за 2021, 60 млн рублей за 2022 и последующие годы.

Условие перехода на ЕСХН — доход от сельского хозяйства более 70 %. В бюджет выплачивается авансовый платёж по итогам первого полугодия и сумма налога за год (за вычетом авансового платежа).

Плюсы системы

Основное преимущество ЕСХН — уплата двух налогов вместо трёх при ОСНО. Выплаты в бюджет, авансовый платёж и итоговый, нужно перечислять раз в полгода, отчётность по налогу сдавать раз в год.

Минусы системы

Воспользоваться ЕСХН не смогут фирмы, которые закупают или перерабатывают сельхозпродукцию. Эта система налогообложения предназначена только для производителей товаров и поставщиков услуг в сфере сельского хозяйства.

Ещё один специальный режим — единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Сумма налога зависит от конкретного вида деятельности организации, размера торговых площадей, количества сотрудников и других физических показателей.

Самыми распространёнными сферами, где можно применять ЕНВД, являются общепит (не относящийся к здравоохранению и соцучреждениям), розничная торговля и бытовые услуги.

Согласно ст. 2 178-ФЗ этот налоговый режим действует до 2021 года, позже он может быть продлён или отменён. Кроме того, в некоторых регионах ЕНВД не применяется. Действует в данном регионе «вменёнка» или нет, нужно уточнять на сайтах местных учреждений. В частности, в Москве ЕНВД применять нельзя.

Особенности применения общей системы налогообложения для ИП и ООО

Оплата налогов в Российский бюджет — обязанность не только каждого гражданина, но и каждого предприятия. Есть разные системы налогообложения, которые можно применять в том или ином случае. Давайте разберемся, кто не имеет право использовать УСН, и должен оплачивать налоги по общей системе (ОСНО).

Для каких ИП обязательно использование ОСНО

К этой категории относят таких индивидуальных предпринимателей:

  • для работы которых необходима лицензия, например, страховых агентов;
  • имеющих годовой товарооборот, превышающий 60 млн. рублей;
  • у которых работают более 100 сотрудников, а занимаемая под предпринимательство площадь имеет большие размеры, то есть все, что нельзя отнести к малому бизнесу;
  • занимающихся ввозом товаров из-за границы.

Обязательные выплаты для ИП при ОСНО

Наименования и ставки обязательных выплат при общей системе налогообложения прописаны в налоговом кодексе РФ, но можно добиться разрешения от налоговиков об освобождении индивидуального предпринимателя от некоторых из них. ИП, работающий по ОСНО, обязательно оплачивает налоги:

  • на доходы физических лиц, то есть его сотрудников, так называемый НДФЛ,
  • на добавленную стоимость, когда в цену товаров включают расходы на аренду площадей, доставку продукции, или НДС.

Также он обязан вносить страховые суммы в пенсионный и страховой фонды. Этим он будет гарантировать своим сотрудникам оплату больничных счетов и безбедную старость.

Ставки налогов для ИП

  • Общая ставка НДФЛ составляет 13% от полученной прибыли, то есть если был продан магазин, то выручка от продажи уменьшается на сумму обязательных стандартных вычетов, в которые входит социальный и имущественный налог, уплаченный ранее.

Это применимо только для резидентов страны, а если предприниматель имеет другое гражданство, то ставка увеличивается до 30% и платить налоги оно должен без вычетов, предусмотренных для резидентов.

  • По уплате НДС есть разные ставки, например, детские товары облагаются 10% налогом, а если товар идет на экспорт, то 0%. Для всех остальных товарных групп установлена ставка в 18%.

Вычислять НДС можно так: общая сумма доходов умножается на 1,18, затем результат умножается на 0,18 – итогом будет ставка по надбавленной стоимости, которая и облагается налогом.

  • Имущественный налог относится к региональным и поступает в местный бюджет. Ставка по этому виду налога устанавливается НК РФ и местными законами, но не может превышать 2,2%.
  • Прибыль индивидуального предпринимателя облагается налогом в 20%, она рассчитывается простым вычитанием от суммы доходов расходной части.

Эта сумма не облагается НДС, а список расходных частей не ограничивается налоговыми органами, но каждой позиции, в этом случае, необходимо документальное подтверждение, с экономическим обоснованием его необходимости.

  • Каждый ИП обязан выплачивать страховые суммы, это обеспечит ему и его сотрудникам получение пенсий по старости или в случае инвалидности. Кроме того, эти выплаты обеспечивают ему и его сотрудникам право на полное медицинское обслуживание. Все взносы отправляются в Пенсионный Фонд РФ, где они распределяются.

Отчетность ИП при общей системе налогообложения

ОСНО для ИП обязывает вести книгу учета всех доходов и расходов предпринимателя, причем они должны отражаться полностью, и уменьшать расходы на сумму вычетов, предусмотренных действующим законодательством, нельзя.

Общий доход предпринимателя складывается из поступлений от трудовой деятельности: продажи товаров или оказания услуг населению. В него включают и безвозмездно полученное имущество. Кроме того, если ИП получил аванс за будущую поставку товаров или предоставление услуги, то и эти суммы включают в доходные поступления с учетом ставки НДФЛ.

Общая система налогообложения для ООО

Применение ОСНО обязательно, если ООО:

  • производит подакцизные товары
  • занимается любой финансовой деятельностью, к этой сфере относят банковское дело, работу нотариальных контор, страховые общества и ломбард.
  • использует сторонний капитал на сумму, превышающую 25%
  • создано иностранным гражданином
  • имеет количество сотрудников, превышающее 100 человек
  • имеет ежегодный доход более 100 млн. рублей

При ОСНО, обществу с ограниченной ответственностью приходится платить большое количество местных, региональных и федеральных налогов, закрепленных в соответствующей законодательной базе.

Действие федерального налогообложения распространяется по всей территории России, а местные и региональные — только по месту их нахождения. И местные, и федеральные законы устанавливают:

  • особую форму отчетности
  • сроки по выплатам налогов
  • и их ставки.

Налоговый и бухгалтерский учет при ОСНО для ООО

Для любой организации, независимо от формы собственности, важно правильно вести налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Все финансовые операции должны быть отражены в учетной книге -это распоряжение Минфина. Книга состоит из 6 разделов, в каждом из которых есть таблица. Вся финансовая деятельность, отображаемая в этой книге, необходима для проведения расчета налогов.

Виды отчетности при ОСНО

Если индивидуальный предприниматель работает один, без наемных сотрудников, он должен предоставлять:

  1. Отчет о количестве сотрудников предприятия, в данном случае, за одного человека
  2. Декларацию о полученных доходах предприятия каждый квартал
  3. Декларацию о доходах физических лиц
  4. Если прибыль увеличивается, то подается дополнительная декларация об измененных доходах

Если на предприятии работают несколько сотрудников, то отчеты о доходах подаются в виде деклараций на каждого из них

Можно подавать отчетность тремя путями:

  • при личном визите,
  • по электронной почте
  • или заказным почтовым письмом.

Применение ЕНВД при общей системе налогообложения

Под ЕНВД понимают целостный налог на вмененный доход — это один из действующих налогов специального налогового режима в России. Его вводят законодательно муниципальные власти районов, городские округа, города Федерального значения.

Применяется он наряду с общими системами налогообложения и может распространяться на отдельные виды трудовой деятельности.

Оплата ЕНВД призвана заменить собой уплату многочисленных налоговых отчислений. Она сокращает и упрощает общение с налоговыми органами, что наиболее ощутимо в денежном эквиваленте для предприятий малого бизнеса.

Кто может применять ЕНВД при ОСНО:

  • ИП и ООО, занимающиеся предоставлением бытовых и ветеринарных услуг населению
  • Предприятия, занимающиеся предоставлением услуг по ремонту различного оборудования, предоставлением технического обслуживания, мойкой и хранением транспортных средств передвижения
  • Организации, предоставляющие услуги автотранспорта
  • Предприятия розничной торговли и общественного питания
  • Организации, занимающиеся размещением рекламных стендов и постеров, в том числе и на общественном транспорте
  • Компании, работающие в сфере услуг по предоставлению населению временного жилища, их размещением с дальнейшим проживанием
  • Арендодатели, передающие различные помещения и земельные участки в аренду

Этим предприятиям и обществам региональные власти могут дать разрешение на уплату ЕНДВ.

Как определяется налоговая база для выплат

За текущий месяц можно вычислить свой вменяемый доход следующим образом: умножаем среднемесячную доходность, физический показатель, коэффициент- дефлятор (они определяются Федеральными Законами) и коэффициент К2 (вычисляется с учетом вида трудовой деятельности).

Налоговые ставки определены в НК РФ, они составляют 15% от доходов предпринимателя.

ЕНВД – это основной источник дохода местного бюджета, поскольку после оплаты социальных взносов, вся оставшаяся сумма поступает в местную казну.

С 2013 года переход на уплату вмененного налога стал добровольным. Распределение налоговой базы происходит следующим образом:

Предприниматель оплачивает фиксированные взносы в фонды социального и медицинского страхования (от 1,1 до 2% от размеров ЗП) и ПФ:

  • по ставке в 20% от минимальной заработной платы за себя
  • по ставке 22% от ЗП за каждого из сотрудников

Две трети этих сумм приходится на страховые выплаты, а одна треть переходит в накопительную часть.

Все, что осталось от уплаты социальных взносов, переходит в местные бюджеты, что для них очень выгодно, так как составляет не менее половины от ЕНВД .

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Поделитесь с друзьями:

Понравилась статья? Подписывайтесь на обновления сайта по RSS, или следите за обновлениями Facebook, ВКонтакте, Одноклассниках, Google Plus или Twitter.

Подписывайтесь на обновления по E-mail:

    Алексей | 07.07.2016 в 07:28:42

К плюсам ОСНО можно отнести снятие различных ограничений: на количество сотрудников, на разнообразие видов деятельности, на размер офисных помещений. Имеется возможность переноса убытков прошлых лет на следующие плановые периоды. Главным минусом является сложность заполнения отчетности. Вам потребуются услуги профессионального бухгалтера или, как минимум, наличие образования в сфере бухгалтерского учета.

Еще со времен вузовских лекций помню о том, что ОСНО имеет больше преимуществ и всегда предпочтительнее при выборе системы налогообложения для организации. Несмотря на сложность заполнения документов, она все равно имеет больше плюсов, чем минусов. Одним из главных плюсов я считаю то, что можно не платить налог на прибыль, если за отчетный период вы понесли только убытки.

Прежде всего нужно знать или спрогнозировать доходы “предприятия”. Ведь только так по сути можно понять какую систему налогообложения выбрать. У меня большое предприятие ЖКХ и начали мы в 2015 году с ОСН, но в 2016 году было четко ясно и понятно, что упрощенка нам явно больше подходит. Да и отчетность совершенно разная. Главное особенность общей системы в куче отчётности просто говоря. Важно грамотное планирование, а уж общая не общая система это ело бухгалтера и его опята. К тому же хотелось бы сказать, если не говорить о прибыли, а о отчетах, то уж сейчас все специализированными программами все так упрощено, что при выборе системы налогообложения важно будет ли это приносить прибыль или только потянет вниз.

Будь то ИП либо ООО самое важное это правильно вести налоговые и бухгалтерские отчеты, лучше всего иметь хорошего бухгалтера который бы этим занимался. Я на пример раз в квартал декларацию сдаю сама по электронке (это кстати еще один плюс нашей системы,без очередей и траты времени) А вот для годового отчета нанимаю специалиста и так уже на протяжении трех лет. Это отличная практика.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

+7 (499) 450-27-46 Москва

консультация юриста бесплатна

Что такое ОСНО и когда применяется такая система налогообложения

Каждый человек, планирующий открытие определенного бизнеса, задумывается о грамотном выборе налогового режима. Выбор конкретной системы зависит от предполагаемой деятельности, ее объемов и особенностей. Для крупных компаний и фирм, работающих с юр лицами, оптимальным выбором считается систем ОСНО.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно !

Она является наиболее сложной для ведения среди всех режимов, но при этом обладает определенными плюсами.

Что представляет собой система ОСНО

ОСНО( общая система налогообложения ) является общим режимом налогообложения, по которому приходится уплачивать множество разных налогов. Важно! Она назначается по умолчанию при регистрации какого-либо вида юр лица или ИП.

Перед открытием ИП или компании следует предварительно определиться с применяемым режимом налогообложения, а иначе, если сразу не написать заявление о переходе на выбранную систему, то предпринимателю придется отчитываться перед налоговыми органами по ОСНО. К плюсам применения ОСНО относится:

  • отсутствуют различные ограничения, присущие упрощенным налоговым режимам, поэтому в такой компании может работать неограниченное количество работников, она может осуществлять деятельность в помещениях разного размера, а также имеется возможность для открытия филиалов или выполнения других действий для развития бизнеса;
  • оптимальным считается выбор этого режима в случае, если вся деятельность ориентируется на работу с другими компаниями, поэтому требуется непременно в процессе работы пользоваться НДС;
  • при выборе ОСНО можно осуществляться деятельность по абсолютно любому законному виду предпринимательской деятельности;
  • не уплачивается налог на прибыль в случае, если результаты работы фирмы являются убыточными.

Плюсы и минусы ОСНО. Фото:101biznesplan.ru

Однако данный режим налогообложения выбирается достаточно редко за счет наличия многочисленных недостатков для многих предпринимателей. К ним относится:

  • требуется регулярно подготавливать большое количество разных документов и отчетностей, поэтому непременно уже в начале работы требуется нанимать в штат профессионального и опытного бухгалтера, хорошо разбирающегося в бухгалтерском учете любой компании;
  • непременно надо отчислять множество разных налогов, причем они уплачиваются в полном размере, поэтому общая сумма, подлежащая уплате, считается существенной для начинающего бизнеса;
  • со стороны налоговых органов, СЭС и иных организаций наблюдается пристальное внимание.

Таким образом, за счет всех вышеуказанных параметров данной системы можно утверждать, что она будет выгодна компаниям и предпринимателям, работающим с юр лицами, а не частными покупателями товаров или услуг.

Какие налоги требуется уплачивать при использовании ОСНО

Если в качестве режима налогообложения выбирается ОСНО, то предприниматель должен разобраться со всеми налогами, которые ему придется уплачивать в процессе осуществления деятельность. К ним относится:

    НДС. Считается наиболее сложным в расчете и уплате.

Важно! При расчете налога на имущество учитывается не только недвижимое имущество, но и движимое.

Кто обязан применять ОСНО

ОСНО могут использовать все предприниматели в добровольном порядке, однако выделяются определенные условия, при которых данный налоговый режим должен использоваться в обязательном порядке. К этим условиям относится:

  • за 9 месяцев работы выручка от работы компании превышает 45 млн. руб., причем такой результат считается значительным, поэтому фирма не имеет право пользоваться разными налоговыми послаблениями, имеющимися на иных режимах налогообложения;
  • в уставном капитале организации доля участников превышает 25 процентов;
  • остаточная стоимость ОС превышает 100 млн., а этот фактор считается важным, так как налогоплательщик с таким количеством имущества непременно должен уплачивать налог на имущество;
  • на балансе предприятия находится сумма, превышающая 100 млн. руб.;
  • в штате организации работает больше 100 человек;
  • компания открывает представительства или филиалы.

Автоматический переход на ОСНО

При определенных ситуациях происходит даже автоматический переход компании на ОСНО, поэтому оно не выбирается добровольно. Сюда относится случай, когда при регистрации фирмы или ИП предприниматель не подает сразу заявление на переход на какой-либо упрощенный режим налогообложения.

Особенности ОСНО рассмотрены в этом видео:

Он автоматически начинает работать по ОСНО, причем он должен осуществлять деятельность по этой системе до нового календарного года, так как последующий переход может выполняться только в это время. Также автоматический переход на ОСНО осуществляется в ситуациях:

  • фирма не учла определенные требования, предъявляемые к выбранному ею упрощенному режиму;
  • по специфике работы компания или предприниматель обязаны уплачивать НДС, однако этот налог может рассчитываться и перечисляться исключительно при использовании ОСНО, поэтому переход на этот режим осуществляется в автоматическом режиме;
  • фирма относится к льготникам, которые могут применять определенные льготы при расчете налога на прибыль.

Важно! Наиболее часто ОСНО выбирается предпринимателями, которые перед открытием компании не изучили информацию обо всех существующих режимах, поэтому они автоматически переводятся на ОСНО и должны вести деятельность в соответствии с данной системой.

Правила перехода на ОСНО

Переходить на данную систему налогообложения допускается двум способами:

  • в автоматическом режиме;
  • добровольно по решению предпринимателя.

Если при возникновении определенных условий производится автоматический переход, то он осуществляется со следующего квартала.

Что лучше: ОСНО или УСН

Сказать точно, какая система налогообложения является лучшей, достаточно сложно, так как каждый вид обладает своими плюсами и минусами. Поэтому для одного предпринимателя, работающего по конкретному виду деятельности, оптимальным будет ОСНО, а для другого УСН.

Отчет по ОСНО для ИП, смотрите в этом видео:

ОСНО выбирается часто в ситуациях:

  • основными клиентами выступают юр лица, работающие с НДС;
  • начинающий бизнес является рискованным, поэтому велика вероятность, что будет отсутствовать прибыль, но при этом у компании не должно быть много имущества, а иначе с него придется уплачивать существенный налог;
  • имеется крупная компания, которая по своим доходам, размерам и иным параметрам обязана переходить на ОСНО.

УСН выбирается обычно мелкими предпринимателями, которые не желают уделять много времени подготовке специализированных отчетностей и документов. При использовании такой системы уплачивается только один налог и сдается ежеквартально декларация.

Нюансы использования ОСНО

При применении данного режима индивидуальными предпринимателями непременно учитываются определенные нюансы. К ним относится:

  • приходится уплачивать множество различных налогов;
  • ведется огромное количество документации, причем начинающий предприниматель наверняка не сможет разобраться в этих бумагах, поэтому даже в случае открытия малого бизнеса придется привлекать к работе в штат профессионального бухгалтера;
  • требуется вести бухучет.

Основные нюансы для ООО заключаются в следующем:

  • некоторые компании в связи с выбранным направлением деятельности или особенностями работы обязаны применять только этот режим;
  • непременно ведется на предприятии бухгалтерский учет;
  • уплачивается множество налогов и подготавливается много документации, передающейся в налоговые органы и иные государственные учреждения.

Учетная политики при ОСНО

Для грамотного отражения операций, связанных с налогообложением, используется учетная политика. Каждая компания обязана формировать ее для правильного ведения бухучета. Используется она в случае применения ОСНО в качестве основной системы налогообложения.

Сравнение ОСНО и УСН. Фото:myshared.ru

Для создания оптимальной учетной политики выполняются действия:

  • разрабатывается ее проект, причем допускается сделать его отдельно для налогообложения и бухучета, а также имеется возможность создать единый документ для обоих этих направлений;
  • устанавливаются обязательные элементы этого документа, причем нежелательные пункты обязательно исключаются;
  • прописывается оптимальное содержание, необходимое для грамотного ведения бухгалтерского учета и для налогообложения;
  • созданный документ утверждается специальным приказом, выпускаемым руководителем компании.

Важно! Учетная политика должна применяться последовательно и ежегодно, но допускается вносить в нее какие-либо изменения или дополнения при необходимости. Учетная политика для бухучета должна формироваться главным бухгалтером организации, причем он же несет ответственность за ее изменение, разработку или дополнение.

Таким образом, ОСНО – это достаточно сложный режим налогообложения, обладающий определенными плюсами и минусами. На него можно перейти добровольно или автоматически. Его спецификой является необходимость уплачивать довольно большое количество налогов и вести бухучет на предприятии. Поэтому предприниматели, выбирающие данную систему, обязаны нанять на работу опытного бухгалтера.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-27-46 (Москва)
+7 (812) 317-55-21 (Санкт-Петербург)

Ссылка на основную публикацию