Лизинг – что это простыми словами в 2022 году

Тема: Изменения в лизинге

Уважаемые клерки, кто разобрался в изменениях с 2022г в учете лизинга.
Я читаю, не могу ничего понять. Какие основные изменения?

Амортизировать в НУ и БУ будет теперь лизингодатель, независимо от того, на чьем балансе находится имущество? Или я не так поняла.
Где можно почитать простыми словами об изменениях в лизинге? Помогите пожалуйста разобраться.

Аноним, читаете само ФСБУ 25/2018, определяете, должны ли его применять (смотрите критерии), какая программа учета??

Простыми словами про это ФСБУ не расскажешь. Его на до изучать . А вообще оно ужасное. Мин фин сделал всё, чтобы отравить жизнь бухгалтеру.

Аноним, Налогового учета это ФСБУ не касается.
Оно про бухгалтерский учет.

Вот разъяснения от нашего уважаемого лизингодателя:

1.Кто обязан применять новый стандарт

ФСБУ 25/2018 разработан на основе Международного стандарта финансовой отчетности — МСФО (IFRS) 16 «Аренда».
Организации госсектора стандарт не применяют: для них еще в 2016 году разработан СГС «Аренда».
ФСБУ касается коммерческих организаций, которые заключают договоры о предоставлении или получении имущества
во временное пользование за плату. Исключение сделано для трех объектов договора:
участки недр для геологоразведочных работ, добычи полезных ископаемых;
результаты интеллектуальной деятельности, средства индивидуализации и их материальные носители;
объекты концессионного соглашения.

2.Какие новые понятия вводит стандарт

ФСБУ 25/2018 классифицирует договоры не по юридической форме, а по содержанию. Договоры со словами «аренда» или «лизинг»
в названии или тексте не всегда регулируют арендные отношения. И наоборот — с компонентом аренды может быть договор
с совершенно другим названием.
Привычная гражданско-правовая классификация по Федеральному закону от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»
или гл. 34 «Аренда» ГК РФ никак не влияет на учет и отчетность по ФСБУ 25/2018.
ФСБУ исключил понятие «имущество» и ввел новое — «объект учета аренды». Оно распространяется на объекты, которые отвечают
четырем условиям:
предмет аренды предоставляется на обозначенный в договоре срок;
предмет аренды идентифицируется, и по условиям договора арендодатель не может заменить его до окончания срока аренды;
арендатор вправе использовать предмет аренды для получения прибыли;
арендатор имеет право сам определять, как использовать предмет аренды в рамках его технических характеристик.
Объект учета аренды отражается в бухучете сторон независимо от того, что написано в договоре.
При этом правила бухгалтерского учета для арендодателя и арендатора разные (Информационное сообщение Минфина РФ
от 25.01.2019 № ИС-учет-15).

3.Что такое операционная аренда в целях применения ФСБУ 25/2018

Аренду можно отнести к операционной, если экономические выгоды и риски,
обусловленные правом собственности на предмет аренды, после его передачи
арендатору остаются у арендодателя. Это может подтверждаться любым
из следующих обстоятельств (п. 26 ФСБУ 25/2018):
срок аренды существенно меньше периода, в течение которого предмет аренды останется
пригодным к использованию;
предмет аренды — объект, имеющий неограниченный срок использования, потребительские
свойства которого с течением
времени не изменяются, например, земельные участки и объекты природопользования;
приведенная стоимость будущих арендных платежей на дату предоставления предмета
аренды существенно меньше справедливой стоимости предмета аренды.

4.Что такое неоперационная (финансовая)
аренда в целях применения ФСБУ 25/2018

Аренда относится к неоперационной (финансовой), если экономические выгоды и риски,
обусловленные правом собственности на предмет аренды, после его передачи переходят
к арендатору. Это может подтверждаться любым из следующих обстоятельств (п. 25 ФСБУ 25/2018):
договором предусмотрен переход права собственности на предмет аренды к арендатору,
либо арендатор имеет право на его покупку по цене, значительно ниже его справедливой стоимости;
срок аренды сопоставим с периодом, в течение которого предмет аренды останется пригодным к использованию;
приведенная стоимость будущих арендных платежей на дату заключения договора сопоставима
со справедливой стоимостью предмета аренды;
только арендатор имеет возможность использовать предмет аренды без существенных изменений;
арендатор имеет право продлить срок аренды с арендной платой значительно ниже рыночной.

Дисконтирование — это процедура, с помощью которой вычисляется стоимость в определенный момент времени денежных потоков
(платежей), выплачиваемых за определенный срок при существующей норме процента.
Ставка дисконтирования — это расчетная величина, которая позволяет оценить стоимость будущих денежных потоков (платежей).
С ее помощью можно привести будущие денежные потоки к единому знаменателю и рассчитать проценты от суммы инвестиции.
Ставка дисконтирования — это процент, под который можно получить на рынке финансирование.
С точки зрения математики дисконтирование — это процесс, обратный начислению сложных процентов.
Например, лизинговая компания предлагает финансирование на два года под 10% с ежегодной капитализацией процентов.
С помощью дисконтирования можно оценить, сколько денег нужно проинвестировать, чтобы через два года получить
денежные потоки 100 тысяч рублей:
100 000 ₽ = Х × (1 + 0,1)²
Х = 82 644,63 рублей
0,1 — ставка дисконтирования (10%)
Итого сегодня нужно вложить 82 644,63 рублей, чтобы через 2 года получить 100 тысяч.
Где, 17 355,37 ₽ будут составлять проценты за 2 года от инвестиции:
за первый год — в сумме 8 264,46 рублей (10% от инвестиции 82 644,63 рублей);
за второй год — в сумме 9 090,91 рублей (10% от инвестиции с капитализированными в конце первого года процентами за первый год 90 909,09 рублей).

6. Что меняется для лизингополучателя или арендатора

Арендатор при переходе на ФСБУ 25/2018 ведет бухгалтерский учет аренды всегда одинаково, не разделяя ее на операционную
и финансовую. В дебете активного счета организация отражает не само имущество: помещение, оборудование, автомобиль, —
а право пользования активом (ППА), на которое будет начисляться амортизация. В кредите пассивного счета указывается
обязательство по аренде, которое будет погашаться.
В стандарте говорится, что учет ППА должен быть аналогичен учету схожих по характеру активов арендатора. Поэтому ППА учитывают
на счете, соответствующем сущности предмета аренды: чаще всего это счет 01 «Основные средства», но может быть счет 08 «Вложения
во внеоборотные активы» или иной балансовый счет.
ППА оценивается исходя из фактических затрат. Как и в случае с собственными активами, кроме стандартных транспортных расходов и
стоимости установки, к ним относятся оценочные обязательства, например, по будущему демонтажу.
Предстоящие платежи по обязательствам нужно будет дисконтировать независимо от срока аренды. Ставка дисконтирования может быть
определена несколькими способами:
1. Дисконтирование производится с применением ставки, при использовании которой приведенная стоимость будущих арендных платежей
и негарантированной ликвидационной стоимости предмета аренды становится равна справедливой стоимости предмета аренды.
Данный способ используется в Европлане при расчете графиков по договорам аренды.
2. Если ставка дисконтирования не может быть определена в соответствии с первым способом, то применяется ставка, по которой арендатор
привлекает или мог бы привлечь заемные средства на срок, сопоставимый со сроком аренды. В этом случае организация должна сама
изучить рынок и определить ставку дисконта, например, на основе данных, размещенных на сайте ЦБ РФ в разделе Процентные ставки
по кредитам и депозитам и структура кредитов и депозитов по срочности. Нефинансовые организации, привлекающие заемные средства
в рублях, зачастую используют данные файла Средневзвешенные процентные ставки по кредитам, предоставленным кредитными
организациями нефинансовым организациям в рублях.
В течение срока аренды при пересмотре условий договора размер платежей и процентные ставки могут меняться — тогда придется
корректировать сумму активов и обязательств.

READ
Кому положен 30-дневный отпуск

7. По каким договорам можно не применять ФСБУ 25/2018

Если ваша организация вправе применять упрощенные способы бухгалтерского учета, то по договорам, исполнение которых началось
до 2022 г., можно продолжать применять старый порядок учета (п. 52 ФСБУ 25/2018).
Если срок договора завершится до 31 декабря 2022 г. или до конца года, с которого вы стали досрочно применять ФСБУ 25/2018
к другим договорам аренды, вы можете учитывать его по-старому (п. 51 ФСБУ 25/2018).
Арендатор может отказаться от бухучета аренды по ФСБУ 25/2018 и отражать в текущих расходах лишь арендные платежи без ППА
и обязательства по аренде (упрощенный бухгалтерский учет) для отдельной группы договоров. Это право действует только для тех
договоров, по которым право собственности на предмет аренды не переходит к арендатору и выкупить его по цене значительно ниже
справедливой стоимости он не может (операционная аренда). Если арендатор не собирается сдавать предмет аренды
в субаренду (п. 12 ФСБУ 25/2018).
Для таких договоров нужно, чтобы выполнялось одно из следующих условий (п. 11 ФСБУ 25/2018):
1. Срок аренды не превышает 12 месяцев на дату предоставления предмета аренды (краткосрочная аренда). Решение о применении
настоящего пункта принимается арендатором в отношении группы однородных по характеру и способу использования предметов аренды
(незавершенных капитальных вложений, основных средств и других).
2. ИЛИ рыночная стоимость предмета аренды без учета износа (то есть стоимость аналогичного нового объекта) не превышает 300 000 руб.
и при этом арендатор имеет возможность получать экономические выгоды от предмета аренды преимущественно независимо от других
активов. При этом арендатор вправе выбирать применение данного метода к отдельным предметам аренды.
3. ИЛИ арендатор относится к экономическим субъектам, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета
(п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). При этом арендатор вправе выбирать применение данного метода к отдельным
предметам аренды.
Во всех остальных случаях порядок учета по договору аренды (лизинга) придется изменить.

8. Как отразить в учетной политике переход на ФСБУ 25/2018

Если начало применения ФСБУ 25/2018 означает для вас изменение порядка учета, необходимо внести изменения
в учетную политику до 1 января 2022 года (п. п. 10, 12 ПБУ 1/2008).
Арендатор или лизингополучатель отражает в учетной политике информацию:
о неприменении ФСБУ 25/2018 к договорам, исполнение которых истекает до 31 декабря 2022 года (п. 51 ФСБУ 25/2018);
группы предметов аренды, которые не отражаются в качестве права пользования активом (ППА)
при сроке аренды не более 12 месяцев (п. 11 ФСБУ 25/2018);
о применении упрощенного порядка признания и оценки ППА и обязательства по аренде по действующим
договорам при переходе на применение ФСБУ 25/2018;
способы амортизации ППА (п. 17 ФСБУ 25/2018);
порядок определения сроков полезного использования ППА;
порядок признания арендных платежей в качестве расхода (равномерно или иным способом) по договорам,
по которым организация воспользовалась правом не признавать предмет аренды в качестве ППА и не признавать
обязательство по аренде;
факт применения тех или иных предусмотренных в ФСБУ 25/2018 упрощенных способов ведения бухучета с описанием
договоров, в отношении которых они используются;
порядок определения фактической стоимости ППА и первоначальной оценки задолженности по аренде в случае
применения упрощенных способов ведения бухучета (п. п. 13, 14 ФСБУ 25/2018).

READ
Особенности допроса подозреваемого и обвиняемого

Лизинг — что это простыми словами в 2022 году

К одному из самых популярных видов финансовых услуг на сегодняшний день можно отнести лизинг. В статье рассмотрим, что он из себя представляет и когда используется.

Что такое лизинг простыми словами

Важно! Лизин представляет собой одну из форм кредитования, при которой покупатель лизингодатель приобретает имущество, необходимое лизингополучателю, после чего передает его в аренду на определенных условиях. Ранее предполагалась, что данное имущество передается только в коммерческих целях. Однако, с 2011 года широко распространенным стал потребительский лизинг.

Наиболее целесообразным является заключение данного договора, когда предприниматель нуждается в определенном имуществе, но средств на его приобретение у него нет. В этом случае лизингодатель является посредником между покупателем и продавцом. С течение определенного срока действия, определенного соглашением, потребитель должен будет выплачивать стоимость приобретенного имущества и вознаграждение лизингодателю за оказанные услуги. Позже имущество, как правило, переходит в собственность арендатора. По сравнению с обычным кредитованием, в данном случае не потребуется залог. Особенностью сделки является то, что она одновременно сочетает в себе долгосрочную ренту и финансовую ссуду. Преимуществом использования данного вида займа является следующее:

  • возможность снижения налогооблагаемой базы компании (выплаты по договору лизинга относят к себестоимости и позволяют уменьшить налог на прибыль);
  • учет НДС к зачету;
  • амортизация имеет ускоренный вид, что позволяет сократить имущественный налог втрое.

Законодательная база

К нормативной базе, регламентирующей лизинг, относят следующее:

  1. Гражданский кодекс РФ. В рассматривается понятие лизинговой сделки, а также правила оформления договора и предмета лизинга.
  2. Закон 164-ФЗ «О финансовой аренде», в котором рассматриваются общие понятия, правовые основы, господдержка и др.

Согласно закона 164-ФЗ, предметом лизинга могут являться вещи, задания, сооружения, транспорт и оборудование, недвижимости и предприятия.Также в данном нормативном акте указывается перечень предметов, которые не могут являться предметом сделки. К ним относят: природные объекты, запрещенное для свободного обращения имущество, продукты, имеющие военное назначение. В 4 статье указанного закона приводится перечень субъектов лизинга. К ним относят следующих лиц:

Субъекты лизинга Что собой представляют
Лизингодатель Физическое или юридическое лицо, приобретающее в собственность имущество и предоставляющее это имущество в пользование за определенную плату.
Лизингополучатель Компания или физлицо, принимающее предмет сделки в пользование на оговоренный период времени за определенную денежную плату.
Продавец Лицо, реализующее имущество, которое необходимо лизингополучателю.

Важно! Каждый из указанных субъектов может быть как резидентом, так и нерезидентом РФ.

Виды лизинговых сделок

В настоящее время различают три вида лизинга:

  1. Финансовый. Одна из самых распространенных форм лизинга. Участниками являются 3 стороны. По окончании срока действия договора основные средства переходят во владение к получателю.
  2. Оперативный. При данной форме лизинга с окончанием срока соглашения имущество подлежит возврату лизинговой организации. Данный вид на практике можно встретить довольно редко.
  3. Возвратный. При данном виде лизинга затраты лизингодателя покрытию платежами не подлежат. Лизингодатель приобретает основные средства заранее, без определения конкретного арендодателя. При данном виде кредитования поставщиком и потребителем является одно и то же лицо.

По предмету и объекту сделки лизинг можно разделить на следующие виды:

  • автотранспорт – наиболее часто встречающаяся форма, при которой в аренду приобретаются и сдаются транспортные средства;
  • оборудование – потребителем в данном случае обычно является производственная компания, которая нуждается в совершенствовании своей материально-технической базы;
  • недвижимость – таким образом часто работают ТРЦ, бизнес-центры и гипермаркеты.

Если рассматривать основные формы данных соглашений, то выделяют два вида лизинга:

  1. Внутренний, при котором стороны являются резидентами РФ.
  2. Международный, при котором одна или обе стороны могут не являться резидентами РФ.

Что касается арендуемого имущества, то лизинг может быть: чистым, полным или частичным. По форме финансирования лизинг делится на: прямой, косвенный и раздельный. В зависимости от степени окупаемости предмета лизинга: с полной и неполной окупаемостью. По форме платежей лизинг может быть денежной, компенсационной или смешанной.

Оформление лизинговой сделки

Порядок оформления договора лизинга и представления в пользование имущества состоит из следующих этапов:

  1. Выбор лизинговой компании, определение объекта лизинга. Конечному потребителю необходимо определенное имущество, но возможность его приобретения отсутствует. В этом случае ему потребуется найти компанию, которая согласна купить это имущество и предоставить его в аренду. Компания выбирается исходя из таких факторов, как продолжительность работы, отзывы со стороны и репутация, условия заключения сделки и др.
  2. Знакомство с условиями сделки, предварительное согласование. Прежде чем заключить соглашение, стороны должны оговорить условия и согласовать их. Перечень условий следующий: срок аренды, сумма задолженности, размер регулярного платежа, число единиц оборудования, вид лизинга.
  3. Заключение договора. Основным документом, подтверждающим факт заключения сделки является договор лизинга. В нем должно присутствовать следующее: дата и место заключения договора, наименование документа, основные условия договора, права и обязанности, ответственность сторон в случае неисполнения обязательств, возможные риски и их последствия, а также подписи сторон сделки. Оформление лизинговой сделки осуществляется оформляется несколькими договорами: договором лизинга, договором поставки, договор займа, договор залога, договор страхования и др. (исходя из того, кто является участником сделки, а также иных условий).

Важно! Размер первоначального взноса оговаривается сторонами заранее. Эта сумм может быть в фиксированном размере, либо составлять какой-либо процент от общей суммы лизинга, как и в обычном кредите, например 30%. Некоторые компании готовы предоставить имущество в пользование и без необходимости платить первоначальный взнос.

Прием лизингового имущества

Поставка предмета сделки происходит в соответствии с условиями договора. Вместе с предметом лизинга передается и вся необходимая документация. Расходы, которые связаны с приемкой объектов, на себя берет лизингополучатель. Все риски к лизингополучателю переходят с момента подписания акта или с момента передачи предмета сделки. Если в момент приемки предмета лизинга или ввода его в эксплуатацию выявляются дефекты, их необходимо зафиксировать в соответствующем акте. В этом случае продавец в установленные сроки должен их устранить. С того момента, как будут устранены дефекты и происходит начало отсчета срока аренды.

READ
Содержание и исполнение договора контрактации

Если лизингополучатель отказывается вводить в эксплуатацию предмет лизинга из-за дефектов, он должен сообщить об этом в письменном виде лизингодателю. В этом случае в обязательном порядке необходимо предоставить доказательную базу.

Важно! Факт приема предмета лизинга и запуска его в эксплуатацию подтверждается актом в течение 10 дней с момента получения данного имущества. Если в установленный срок акт не будет подписан, а отказа от приемки нет, то считается, что сделка заключена.

Использование предмета лизинга

Использование предмета лизинга происходит согласно инструкции и порядку, предусмотренному в соглашении. В случае несоблюдения норм инструктажа, расходы на ремонт и замену деталей ложатся на плечи потребителя. Кроме того, за потребителем остается право выкупа предмета лизинга прежде окончания срок действия договора. При этом выкупная стоимость подлежит пересчету. Причинами для досрочного выкупа лизингового имущества могут быть следующие:

  1. Появление свободных средств. При этом следует помнить, что без дополнительных согласований не всегда по лизинговому договору возможно проведение перерасчета процентов.
  2. Лизинговое имущество необходимо срочно перевести в собственность. Такая необходимость может возникнуть, в случае продажи компании или при заключении сделок, связанных с поглощением или слиянием.
  3. Изменение условий пользования имуществом.

В качестве инициатора досрочного выкупа предмета лизинга также может выступать и лизингодатель. Например, при существенном ухудшении финансового положения лизингополучателя.

Лизинг: холодный душ 2022-го

2022 год для лизнговых компаний будет переломным. Государство намерено определиться с регулированием отрасли, приняв соответствующий закон. С января меняются правила бухгалтерского и налогового учета, обязательным становится предоставление информации в Бюро кредитных историй. Одновременно с этим в отрасли происходит ESG-трансформация, к которой готовы лишь единицы, обостряется конкуренция — на территорию лизинга заступают крупнейшие экосистемы. Отрасль эволюционирует, меняется сама суть продукта, который из инструмента превращается в сервис.

Рос, рос и, наконец, дорос — лизинг как самостоятельный сегмент достиг существенных объемов. По данным Минфина, сегодня он составляет 5,6 трлн рублей, в России это вторая по величине финансовая отрасль после банковской, которая дает 1,3% от ВВП и продолжает расти довольно быстрыми темпами.

Зарегулированные

Оставлять отрасль без внимания со стороны государства было бы большим упущением, и в будущем году правительство намерено это исправить. Об этом на двадцатой юбилейной конференция «Лизинг в России – 2021», организованной «Эксперт РА», всем участникам напомнил Иван Чебесков, директор департамента финансовой политики Минфина России. Дискуссия о том, какой подход должен лечь в основу регулирования лизинговой отрасли, длится давно, не менее значимым стал вопрос, кто возьмет на себя эту роль. По словам Чебескова, регулирование необходимо. Формат, который предложили Минфин и Банк России, всем давно известен, законопроект готовится ко второму чтению. Больше всего он пугает участников рынка в части определения лизинговой компании.

«Мы считаем, что не стоит опасаться: когда есть прозрачное и понятное регулирование, опасности нет, — прокомментировал суть подхода Иван Чебесков. — Идея не в том, чтобы притормозить рост, а наоборот создать условия для прозрачного развития, особенно важно это в текущих условиях, когда многим отраслям требуется государственная поддержка».

В Минфине уже заявляли, что неразбериха с отчетностью лизинговых компаний, проблемы с ее достоверностью привели к тому, что правительство не смогло напрямую оказать поддержку лизинговой отрасли во время пандемии. Базовые требования, которые прописаны в законопроекте, уже озвучены: лизинговые компании должны состоять в отраслевом реестре, предоставлять отчетность по МСФО, быть членами саморегулируемой организации (СРО). Минимальные требования по капиталу устанавливаются на уровне 70 млн руб. для компаний, чья балансовая стоимость активов превышает 500 млн руб., и 20 млн руб. для остальных.

Учет по новым правилам

Ключевые понятия и основные требования со стороны регуляторов озвучены, но дьявол, как известно, кроется в мелочах, которые могут определять ход развития событий. Отрасль замерла и ждет, в каком виде в итоге будет принят закон. Между тем уже с 1 января ей придется работать по новым правилам, установленным Федеральной налоговой службой. На чем сосредоточить внимание, что из новелл самое значимое, об этом на конференции участникам отрасли рассказал президент профильной Объединенной Лизинговой Ассоциации и финансовый директор «Сбербанк Лизинг» Алексей Киркоров.

Он еще раз подтвердил, что отрасль выросла до существенных размеров и уже занимает хорошую долю европейского рынка, правда, пока российские лизинговые компании отстают от европейских коллег по количеству заключенных договоров. Отрасль становится все более заметным игроком российской экономики, чем и объясняется повышенное внимание к ней со стороны контролирующих органов. Изменение правил бухгалтерского учета дополнилось изменением правил налогового учета. С 1 января 2022 года лизинговым компаниям предстоит изменить правила бухгалтерского учета предметов аренды и налогового учета лизинговых операций. И если к первому отрасль готовились давно, то ко второй части придется адаптироваться на ходу. «Нововведения тем более важны, — добавляет Алексей Киркоров, — поскольку коснутся не только лизинговых компаний, но и наших клиентов: им будет непривычно дисконтировать лизинговые платежи, учитывать что-то на активах. Мы опасаемся, что на этом фоне может возникнуть отторжение от лизинговых сделок, особенно у небольших предприятий». Но при этом Киркоров уверен, что переход на федеральные стандарты бухгалтерского учета с 1 января 2022 года полезен, ведь это стандарты международного образца, и для отрасли это безусловный плюс, ведь каждая лизинговая компания научится и привыкнет сдавать отчетность по международным правилам. Правда, 85% компаний уже самостоятельно перешли на этот формат.

READ
Льготы для многодетных семей Санкт-Петербурга

Следующий этап прозрачности

Гораздо более неоднозначно отрасль восприняла другую новеллу от государства — обязательное требование сдавать отчеты по лизинговым договорам в Бюро кредитных историй. В ходе своего выступления глава Объединенной Лизинговой Ассоциации Алексей Киркоров выразил осторожную надежду, что вступление в силу этой нормы будет отложено.

«Одна из целей регулирования — прозрачность, — заявил собравшимся Алексей Киркоров. — С точки зрения Ассоциации, она достигнута, если учитывать, перед каким количеством федеральных органов отчитываются лизинговые компании, куда передают данные о сделках и клиентах. Следующий этап прозрачности — детализация отчетности».

На фоне горячей дискуссии о новом законопроекте, меняющихся правилах отчетности многие просто не заметили еще один важный циркуляр, его выпустил Верховный суд. О нем как о важном элементе регуляторной системы, которая в лизинговой отрасли находится на стадии формирования, участникам рынка напомнил Алексей Киркоров. 27 октября 2021 г. вышел Обзор судебной практики по спорам, связанным с договором финансовой аренды (лизинга). Его значимость и влияние на судебную практику нельзя недооценивать. Среди других важных трендов, которые будут определять развитие отрасли в 2022-ом году, Алексей Киркоров назвал борьбу за объекты лизинга, распределение господдержки между лизинговыми компаниями, аренду и подписку как новые формы работы, введение электронных ПТС.

А поговорить…

2021-ый год для лизингового сектора сложился удачно, несмотря на битву за автомобили, как лавина, настигшую всех ESG-повестку и переосмысление самой концепции работы лизинговой компании. А еще минувший год принес новое осознание себя. «Мы идем к экономике впечатлений, — выразил свое мнение в рамках панельной дискуссии Дмитрий Ивантер, генеральный директор АО «ВТБ Лизинг». — По сути, мы будем продавать воздух, но эта концепция побеждает. В экономике впечатлений важны воспоминания. Мы всегда пытались все обсчитать, боролись за оптимизацию затрат. В новой экономике для большинства клиентов это будет не так важно, как клиентский опыт, поэтому мы должны смещать фокус и заботиться о том, какие впечатления получит клиент от взаимодействия с компанией».

Подобные выводы основаны на результатах опроса, который ВТБ Лизинг провел среди своих клиентов. По его результатам выяснилось, что помимо процентной ставки и размера переплаты клиентов волнует качество обслуживания и то, насколько компания в нем заинтересована. Отсюда вывод: клиентоцентричность должна оказаться во главе угла. Компании важно достигать и превосходить ожидания клиента. «Наша задача — провести клиента через «темный коридор» лизинга, объяснить все простыми словами», — резюмировал Дмитрий Ивантер. В этих условиях значимость корпоративной культуры лизинговых компаний многократно возрастает, поскольку она во многом будет определять качество клиентского опыта. До сих пор 50% клиентов нуждаются в общении с «хорошим менеджером», им важно доверять, и проще это делать персонализировано, да и поговорить будет с кем.

Вместо «голого» лизинга — маркетплейс

Аналогичной позиции придерживаются и в «Балтийском Лизинге». Спикер компании Дмитрий Тимофеев, заместитель руководителя дивизиона «Москва», заметил, что в России лизинг по-прежнему недопродан, а потому отрасль нуждается в повышении прозрачности и доверии, ведь до сих пор многие клиенты воспринимают лизинговые компании с большим скептицизмом. На этом фоне ключевая задача лизинговой компании — занять важное место в жизни клиента, а это возможно в том случае, если удастся стать сервисным, удобным и полезным помощником.

«Модель маркетплейса от лизинговой компании востребована: удобство платежей, упрощенный документооборот, лизинговая компания может дать адекватную цену за счет совокупного оборота, — считает Дмитрий Тимофеев. — На процентах от сделки зарабатывать становится все сложнее. Клиенты из сектора малого и среднего бизнеса достаточно чувствительны к цене, но, если мы предлагаем не «голый» лизинг, а комплекс услуг, люди готовы платить. Сегодня наша задача не выпускать клиента в конкурентное поле, где ему предложат те услуги, которые могли бы продать ему мы».

Желающих перехватить клиента становится все больше. Лизинговую поляну осваивают крупнейшие экосистемы, которые постепенно захватывают мировую экономику. В ходе конференции Дмитрий Ивантер привел такие цифры: по некоторым прогнозам, уже в ближайшее время шесть глобальных мировых экоситем будут контролировать почти четверть мирового ВВП. Многие ведущие российские экосистемы намерены в самой ближайшей перспективе предлагать лизинговые услуги, а ведь они обладают гигантской клиентской базой, и в этом их уникальное рыночное преимущество. Сегодня экосистемы формируют олигополию на многих рынках, но никто пока не задумался о мерах госрегулирования для них.

READ
Что такое гарантия на автомобиль

Дефицит ограничит рост

Влияние экосистем на экономику будет усиливаться, но пока участников лизинговой отрасли гораздо больше волнует давление со стороны автопроизводителей. Сегодня все в равной степени испытывают дефицит автомобилей, этот фактор довлел над отраслью на протяжении всего 2021-ого года, и сегодня основной риск, который беспокоит отрасль больше всего, — перенос и полная неопределенность по срокам поставок. По отдельным маркам автомобилей, особенно премиум-класса, они доходят до года. Даже российские производители популярных грузовых машин декларируют сроки поставки до шести месяцев. «Для лизинговой отрасли в недопоставках машин кроется риск потери ликвидности», — уверен Максим Калинкин, генеральный директор АО «Газпромбанк Лизинг». Еще один существенный риск — цена. «Мы прекрасно понимаем, что стоимости будут пересмотрены, и сегодня никто не может сказать, по каким ценам будет отгружаться продукция в 2022-ом, — добавляет к сказанному спикер «Газпромбанк Лизинг». — Автопроизводители не могут обозначить квоты, так как не хотят подводить контрагентов. В результате мы сейчас не понимаем, какой объем поставок будет выделен на Россию».

Будет ли в этих условиях расти автолизинг? Эксперты и участники рынка объективно понимают, что рост прошлого года не может быть бесконечным, если он и сохранится в 2022-ом году, то не за счет объема сделок, а из-за роста цен на автомобили.

Рано или поздно наступит стагнация, и отрасль должна быть к ней готова. Точки роста ведущие игроки видят в рынке подержанной техники, прежде всего, автомобилей. В условиях крайне ограниченного предложения на новую, спрос на бывшую в употреблении технику уже существует, например, на конфискованную у должников. Такие машины сдаются в лизинг в течение одной – двух недель и на стоке не задерживаются. Наличие имущества как предмета лизинга, его достаточный объем, устойчивость цены и сроки поставки — вот те факторы, которые будут формировать успех лизингового сектора в 2022 году.

Свои триггеры, свои риски

Не меньшие надежды игроки рынка связывают с пролонгацией программ господдержки. Особенно важным этот тренд станет для крупного бизнеса. Правительство уже заявило о продлении льготных программ по лизингу строительной техники и ряду других направлений, но количество желающих растет, а объемы финансирования не увеличиваются.

Компания ГТЛК специализируется на корпоративном сегменте. Ее представитель Владимир Добровольский, заместитель генерального директора АО «ГТЛК», поясняет, что в каждом секторе промышленности определяющие триггеры свои. Так, железнодорожный транспорт сегодня целиком зависит от цены на уголь: цена выросла, отгрузки увеличились, соответственно, подрос спрос на ж/д составы. На 2022-й год все раскуплено, квоты разыгрываются на 2023-ий год. В авиации все зависит от ковидных ограничений. Если они будут сняты, то начнет реализовываться отложенный спрос авиакомпаний на обновление авиапарка. Если все будут «стоять на бетоне», авиакомпании, за исключением разве что Аэрофлота, не будут перевооружаться. Некоторые надежды в ГТЛК связывают с развитием дальневосточной авиакомпании, которая должна быть создана по поручению президента, и планами по оснащению российских авиакомпаний техникой отечественного производства.

«На сегодняшнем этапе российский авиапром, по сравнению с западным, может быть конкурентоспособен только при господдержке», — резюмирует Владимир Добровольский.

Водный грузовой транспорт, по данным ГТЛК, показывает взрывной рост — ставки на аренду сухогрузов выросли в три раза. В этих условиях в лизинг стали предлагать подписку на сухогрузы. Так, ГТЛК готова предлагать своим клиентам корабли на условиях аренды, цена зависит от рыночных ставок на фрахт. О результатах говорить пока рано, признает Владимир Добровольский, но по итогам 2022-ого года о них можно будет судить.

Перспективным, но сложным для развития бизнеса остается лизинг пассажирского транспорта. По статистике, приведенной на конференции, в России эксплуатируются около 300 000 автобусов. В год продается 4500–5000. Чтобы соблюдать темпы обновления парка пассажирского транспорта, необходимо закупать в год в два раза больше. При этом средний возраст российского автопарка составляет 15 лет по автобусам, по троллейбусам и трамваям еще больше. «Да, потенциал здесь заложен колоссальный, но, с другой стороны, кто за это заплатит? — задается вопросом Владимир Добровольский (ГТЛК). — Практически ни в одном городе страны нет экономически обоснованных тарифов на муниципальные перевозки. Власти дотируют их, спрос в этом сегменте зависит от программ поддержки пассажирских перевозок». Порядка 50 млрд рублей в ближайшие два – три года должно быть выделено на обновление автобусного парка городов России. Если власти реализуют эти планы, произойдет взрывной рост спроса на все виды пассажирского транспорта, и это дает лизинговой отрасли отличные перспективы для развития бизнеса. Пока же остается ждать и искать другие точки роста.

Вероника Новикова, председатель правления ГК «Альфа Лизинг»:

Нам очень интересно ESG-направление, и сегодня мы готовимся к тому, чтобы активно участвовать в этих проектах, одновременно с этим мы ждем мер поддержки и понятных правил от государства. Что касается развития новых сегментов: скажем, некоторые лизинговые компании уже инвестируют в электросамокаты, но в этой части практически нет регуляторной базы. Должны быть определены правила игры, и тогда мы станем одними из первых участников. Среди трендов на 2022-ый год отмечу «зеленый» лизинг. Если лизинговая компания универсальная, публичная, то она будет следовать этой повестке. Кроме того, развитие лизинга будут определять дополнительные продукты и тренд на цифровизацию — таково наше ближайшее будущее.

Дмитрий Ивантер, генеральный директор АО «ВТБ Лизинг»:

Во всем мире регуляторное давление на финансовый сектор только растет, и оно будет усиливаться как с точки зрения количества отчетности, так и по числу органов, которые могут затребовать нужную им информацию. В Европе уже, по сути, нет банковской тайны. Мы живем в глобальном мире, где в наличии желание государства знать все о каждой компании и человеке, — таков современный мир.

Новое в учете лизинговых сделок с 2022 года

С 2022 года меняются правила амортизации и начисления налога на имущества по арендуемым объектам и устанавливается новый порядок учета выкупной стоимости лизингового имущества. Эти и другие изменение рассмотрим в нашей статье.

READ
Что грозит за преступление по ч 2 ст 159 УК РФ?

Новое по амортизации лизингового имущества.

Лизинг (англ. leasing от to lease — сдать в аренду) — это финансовая услуга, суть которой в аренде имущества с возможностью дальнейшего его выкупа.

В соответствии со статьей 256 НК РФ, амортизируемым имуществом для целей налога на прибыль признается имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности.

Статьей 259.3 НК РФ предусматривалась возможность выбора балансодержателя предмета лизинга для целей применения коэффициента ускоренной амортизации, то есть по действующим правилам амортизировать переданное в лизинг имущество должен тот, кто учитывает его согласно условиям договора. Это может быть либо лизингодатель, либо лизингополучатель.

С января 2022 года это правило перестанет действовать. С указанной даты амортизацию объекта вправе начислять только лизингодатель, как собственника предмета лизинга. Право применения к основной норме амортизации повышающего коэффициента (не выше 3) у лизингодателя сохраняется (п. 22 ст. 1, п. 3 ст. 3 Закона № 382-ФЗ).

Данные изменения в НК РФ порождают наличие существенных разниц между налоговым и бухгалтерским учетом (для целей бухгалтерского учета предмет лизинга подлежит учету и амортизации у лизингополучателя, а в налоговом учете — у лизингодателя).

Изменения порядка учета лизинговых платежей.

Итак, лизингополучатель амортизацию не начисляет. Он будет учитывать в расходах только периодические лизинговые платежи, установленные договором лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом в указанной норме законодательно закрепили следующее условие. Если по окончании срока действия договора лизинга объект ОС подлежит передаче лизингополучателю в собственность по договору купли-продажи, а в составе лизинговых платежей выделена выкупная стоимость этого объекта, то лизинговые платежи учитываются в составе расходов за минусом указанной выкупной стоимости (п. 23 ст. 1, п. 3 ст. 3 Закона № 382-ФЗ).

Это означает, что часть лизингового платежа, уплачиваемая в счет выкупной стоимости, в текущие расходы лизингополучателя не включается. По сути говоря, она представляет собой предварительную оплату первоначальной стоимости будущего объекта основных средств, который поступит к лизингополучателю после окончания договора лизинга и выкупа этого объекта. Впоследствии первоначальную стоимость выкупленного объекта можно учесть в расходах единовременно или через амортизацию (п. 1, 2 ст. 254, п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ).

Что касается арендной платы, то с ней все просто. Лизингодатель включает ее в доходы, а лизингополучатель — в расходы. Такой порядок существует сейчас, и сохранится после 1 января 2022 года.

Обратите внимание! Новшества касаются только налогоплательщиков на основной системе. Для «упрощенщиков» все остается по-прежнему. Лизингодатели на УСН показывают в доходах весь платеж, в том числе и выкупную стоимость (письмо Минфина от 04.08.17 № 03-11-11/49896). А лизингополучатели на УСН с объектом «доходы минус расходы» включают выкупную стоимость в затраты (письмо 02.10.15 № 03-11-06/2/56616).

Вести налоговый и бухгалтерский учет основных средств по актуальным правилам. Попробовать бесплатно.

Налог на имущество.

С 1 января 2022 года ст. 378 НК РФ дополняется новым пунктом 3, согласно которому имущество, переданное в аренду (в том числе по договору лизинга), подлежит налогообложению исключительно у арендодателя (лизингодателя) (п. 49 ст. 1, п. 3 ст. 3 Закона № 382-ФЗ).

Это нововведение касается недвижимости, являющейся предметом договора аренды или лизинга, которая облагается налогом на имущество по среднегодовой стоимости. Поясним.

Поскольку собственником недвижимости, переданной в аренду (лизинг), является арендодатель (лизингодатель), то только он является плательщиком налога на имущество, если эта недвижимость облагается исходя из кадастровой стоимости. Это следует из пп. 2 п. 1 ст. 374, п. 2 ст. 375 НК РФ.

Заметим, что данный порядок может повлечь сложности, если налог на имущество исчисляется по среднегодовой (а не кадастровой) стоимости объекта. Дело в том, что среднегодовая стоимость определяется на основании данных бухучета. Но по нормам ФСБУ 25/2018 (утв. приказом Минфина от 16.10.18 № 208; обязателен к применению с 2022 года) арендованное имущество учитывается на балансе арендатора (лизингополучателя). Следовательно, для лизингодателя посчитать среднегодовую стоимость будет затруднительно.

Снижаем ваши расходы на бухгалтера, юриста, кадровика в несколько раз. Узнать больше.

Как отмечают контролирующие органы, в зависимости от применения организацией (арендодатель, арендатор) ФСБУ 25/2018, а также от условий договора аренды (вида и срока аренды, перехода права собственности на предмет аренды и др.), предмет аренды (лизинга) может учитываться в бухучете в качестве ОС одновременно у арендодателя (лизингодателя) и у арендатора (лизингополучателя). Поэтому сегодня нередко возникает неясность, кто именно должен платить налог на имущество организаций.

READ
Как вести бухгалтерию ИП в 2022 годуПростая бухгалтерия

Перечисленные выше новшества применяются, если договор лизинга заключен в 2022 году или позднее.

Если же договор был заключен в 2021 году или ранее, налоговый и бухгалтерский учет лизингового имущества нужно вести по прежним правилам вплоть до истечения срока действия договора. Так сказано в статье 2 комментируемого закона № 382-ФЗ.

С учетом незначительного времени, остающегося до 2022 года налогоплательщикам необходимо выработать методологическую позицию по ряду вопросов. Кроме того, данные поправки в НК РФ могут потребовать изменения в договора лизинга, пересмотр некоторых условий заключаемых сделок. Участники лизинговых сделок должны будут привести свои учетные политики для целей налогообложения в соответствие с новыми правилами.

Получить образец учетной политики для небольшого ООО. Получить бесплатно.

Что такое лизинг простыми словами: что означает, чем выгоден, кому подходит

Что означает слово лизинг? Дословно лизинг —«аренда». Это такая разновидность финансовых отношений, когда лизинговая компания, или лизингодатель приобретает и сдает в долгосрочное пользование имущество. Его можно выкупить в постоянное владение или вернуть.

По договору потребитель должен ежемесячно платить за него определенную сумму. Такая длительная рассрочка позволяет свободно распоряжаться финансами. Для получателя лизинга это одновременно и аренда, и кредит.

Что такое лизинг простыми словами на примере

Для ведения бизнеса вам нужно несколько автомобилей. Вы не можете их прибрести сразу, поэтому обращаетесь в лизинговую компанию. Специалисты выкупают авто на заводе-производителе и передают их вам в пользование за определенную плату.

К истечению срока договора вы уже заработаете больше денег, чтобы полностью выкупить эти транспортные средства. Если вам это не надо, вы можете вернуть их.

Объекты лизинга

оборудование (для предприятий, офисов);

транспорт (легковой, грузовой, специальная техника);

все виды недвижимости;

Существуют некоторые ограничения. Нельзя арендовать природные объекты или земельные участки. Вам могут отказать купить автомобиль какой-то определенной марки, если его будет сложно реализовать после расторжения договора.

Выделяют 3 формы лизинга, имеющие принципиальные отличия между собой:

финансовый тип лизинга;

операционный вид лизинга;

Возвратный лизинг: что это такое

Пример. Вы продаете свою машину компании, занимающейся лизингом, и сразу же оформляете договор на этот же автомобиль. Вы продолжаете ездить на своем автотранспорте, но у вас есть деньги от продажи, которыми вы можете свободно пользоваться и платить каждый месяц сумму за него.

Юридические лица могут продать оборудование своего предприятия и взять его обратно в лизинг. У организации появляются свободные средства на развитие и решение финансовых проблем.

Когда договор закончится, предприятие сможет полностью выкупить оборудование. Таким образом, при возвратном лизинге продавец и получатель – это один и тот же человек.

Операционный лизинг

Длительность аренды должна быть значительно меньше, чем срок службы того имущества, которое вы приобретаете. Когда договор закончится, покупатель может:

выкупить это имущество;

вернуть его лизингодателю;

обменять имущество на более новое и современное.

Пример: покупатель берет в лизинг машину и пользуется ей 2-3 года. Затем он возвращает и выбирает в пользование другую модель.

Финансовый лизинг: что это такое простыми словами

Лизингодатель в этой ситуации больше похожа на посредника сделки продавца и покупателя. Она покупает имущество, заранее зная о передаче его лизингополучателю. Составляется договор на такой период, чтобы большая часть стоимости была погашена за время аренды.

Все претензии по поводу качества товара покупатель предъявляет непосредственно продавцу. Если по окончании договора покупатель хочет вернуть имущество продавцу, последний должен его принять.

Какие есть этапы заключения сделки

Получатель должен отправить в лизинговую компанию заявление с желанием получить имущество в финансовую аренду.

Должны быть представлены все документы, которые потребует лизингодатель. Это можно делать вместе с подачей заявки или после ее рассмотрения. На основании документов, оценки финансового состояния лизингополучателя, делается заключение о возможности осуществления сделки.

Определение условий договора: обсуждение стоимости предмета лизинга, авансового платежа, сроков ежемесячной оплаты, условий расторжения.

Авансовый платеж. Получатель платит первоначальный взнос и получает в пользование имущество.

Использование его в соответствии с договором. Лизингополучатель должен проводить техобслуживание своего имущества, своевременно вносить платежи, оформлять страховку.

С момента покупки вы полностью отвечаете за предмет лизинга. Если на предприятии выйдет из строя оборудование, вы будете должны выплатить полную стоимость этого станка.

На этапе составления договора нужно решить, кто и от каких возможных рисков будет страховать имущество: вы или лизингодатель. Нарушение договора приведет к штрафам и расходам с вашей стороны.

Лизинг оборудования

Это хороший вариант улучшить производительность своего предприятия, не потратив на покупку большую сумму разовым платежом. Приобрести можно все, что угодно: от офисного оборудования до серьезных станков или сельскохозяйственной техники.

Что будет означать лизинг оборудования для предприятия:

не требуется больших финансовых вложений;

при рациональном использовании оборудования ежемесячные платежи будут покрываться за счет возрастающей прибыли предприятия;

монтаж оборудования и его наладку выполняет лизингодатель, это будет включено в общую стоимость.

В лизинг лучше всего брать оборудование, которое можно использовать дальше, чем составляет срок заключения договора. Оборудование может устаревать и становиться бесполезным, поэтому выкупать его не имеет смысла.

Что такое лизинг автомобилей

Приобретаться может как легковой транспорт, так и грузовой и даже специальная техника. Сделка по покупке у продавца и сдаче автомобиля для лизингодателя сопровождается минимальным риском: авто в случае расторжения договора можно легко реализовать.

READ
Незаконное использование товарного знака или бренда

Первоначальный взнос может составлять от 5 до 50% от общей цены автомобиля. Страховка должна быть обязательно оформлена. Владельцем автомобиля выступает лизингодатель до выкупа. Сотрудники компании должны зарегистрировать автомобиль прежде, чем передадут его в аренду.

Когда договор закончится, транспорт можно выкупить, вернуть лизингодателю или обменять его на новый. В случае нарушения обязательств автомобиль может быть изъят.

Получатель автотранспорта должен следить за его техническим состоянием и внешним видом. Некоторые лизингодатели предлагают своим клиентам помощь в проведении регулярного техобслуживания, замены шин, частичную оплату в случае ремонта.

Что значит лизинг недвижимости

Для юридических лиц это возможность получить офис, производственное или торговое помещение, не привлекая больших средств из своего бюджета. Лизинг коммерческой недвижимости имеет ряд очевидных плюсов:

часть суммы от лизинговых платежей можно вернуть, оформив налоговый вычет;

суммы, потраченные на лизинг, указываются в бухгалтерии в графе расходов, и это уменьшает платежи по налогу на прибыль;

согласовывается оптимальный график платежей с четко указанными суммами, что легко учитывать при бизнес-планировании;

коммерческое помещение, взятое в лизинг, не считается собственностью юридического лица и не входит в налоговую базу.

Что такое лизинг жилых помещений простыми словами

Купленное в кредит жилье принадлежит покупателю. Владельцем помещения, оформленного в лизинг, будет являться лизингодатель, пока оно не будет выкуплено полностью.

Условия лизинга обычно более мягкие, чем при кредитовании. К разово просроченным платежам могут отнестись более лояльно.

Лизинг недвижимости невозможен без оформления страхования на весь период договора.

Что выгоднее брать: лизинг или кредит

При кредите пользователь получает определенную сумму денег или имущество и сразу становится их владельцем. Лизинг дает право только пользоваться имуществом, но с соблюдением условий.

Чем выгоден лизинг, его плюсы:

Лизинговые компании не предъявляют такие жесткие требования, как банки. При рассмотрении заявки на кредит учитывается предыдущий кредитный опыт. Для лизинга важно финансовое положение, но не предыдущие сделки.

При оформлении не нужно вносить залог.

Составляется график платежей, который в процессе можно менять по необходимости.

При возможности лизинговые компании могут предоставить скидки на автотранспорт или оборудование.

Вы можете не беспокоиться о монтаже и доставке оборудования: по условиям договора это выполнит лизингодатель.

Юридическое лицо приобретает коммерческую недвижимость, но не является ее владельцем, поэтому он не должен платить налог.

Лизингополучатель не является собственником приобретенного имущества. Он должен использовать его в соответствии с договором. Получателю кредита сразу же принадлежит его имущество.

Лизинговые платежи облагаются НДС. После окончательного выкупа можно оформить налоговый вычет. Кредит же не облагается налогом.

Часто более высокая стоимость лизинга, нежели чем кредита, хотя для бизнеса это можно использовать с выгодой для оптимизации налоговой базы.

Отсутствие права собственности на предмет лизинга, в собственность передача имущества происходит после всех выплат по остаточной стоимости.

Дополнительные переоформления права собственности на приобретаемое имущество в лизинг, так как сначала оно переходит от продавца к лизинговой компанией и только потом к конечному покупателю.

Аренда и лизинг – сходства и различия

Основными сходствами между этими понятиями являются:

владельцы имущества – арендодатели или лизингодатели, получатель лишь временно получает его в личное пользование;

за возможность использовать предмет аренды или лизинга вносится определенная сумма;

во всех случаях оформляется договор.

Различий между арендой и лизингом больше.

Транспортные средства, все виды оборудования, коммерческая и некоммерческая недвижимость

То же самое, включая то, что запрещено в лизинге

Имущество приобретается у продавца и дается в пользование получателю

Арендодатель уже владеет этим имуществом

Период, на который заключается договор

Не менее 1 года, но не больше, чем срок эффективной эксплуатации имущества

Графики лизинговых платежей

Платежи состоят из:

первоначального взноса (может составлять от 5 до 20%);

регулярных платежей – каждый месяц;

Регулярные платежи имеют вид одного из следующих графиков:

регрессивный – самые крупные суммы выплачиваются вначале, затем платежи уменьшаются;

аннуитетный – все суммы одинаковые, но первые несколько платежей погашают проценты;

сезонный – предлагается в тех сферах бизнеса, где прибыль зависит от времени года.

Что такое сублизинг

Давайте представим, что предприятие приобрело в лизинг дорогостоящее оборудование, но впоследствии оно перестало приносить прибыль. Лизингополучатель может передать это его другому предприятию – так выглядит сублизинг.

Такая субаренда возможна только с согласия лизингодателя, но она абсолютно законна. Сублизингополучатель имеет право только на получение и использование этого предмета лизинга, но не может распоряжаться им. Все права на имущество по-прежнему остаются у лизинговой компании.

Лизинг – это выгодный инструмент для начала и развития предпринимательства. Он дает возможность приобрести современное оборудование и значительно повысить эффективность своего предприятия.

Вам не потребуются большие финансовые единовременные вложения, которые могут повлиять на финансовую стабильность компании. Для юридических лиц предусмотрены некоторые налоговые льготы, что делает лизинг еще более привлекательным.

Выбор между кредитом и лизингом в каждом конкретном случае должен быть сделан индивидуально. Между этими понятиями существует несколько значимых различий, которые определят правильное решение.

Сделай репост – выиграй ноутбук!

Каждый месяц 1 числа iBook.pro разыгрывает подарки.

  • Нажми на одну из кнопок соц. сетей
  • Получи персональный купон
  • Выиграй ноутбук LENOVO или HP
READ
Признание права на жилплощадь

Ноутбук, который можно выиграть, сделав репост.

–> LENOVO или HP от 40-50 т.р., 8-16ГБ DDR4, SSD, экран 15.6″, Windows 10

Что такое лизинг для чайников: все о популярном финансовом инструменте простыми словами

Сегодня мы познакомим вас с эффективным финансовым инструментом, сущность которого известна не всем. Мы расскажем, что такое лизинг простыми словами. Вы узнаете о лизинге как о способе приобретение материальных ценностей, об участниках сделки, о плюсах и минусах лизинга по сравнению с обычным кредитом.

Кстати, пока ты сидишь и читаешь это, я торгую на бирже и зарабатываю на разнице курсов валют. Подробнее смотри здесь!

содержание статьи

Суть понятия

Лизинг (от англ.”leasing”- аренда) — долгосрочное пользование материальными активами, оплачиваемое в виде ежемесячных взносов с дальнейшей возможностью полного приобретения в полную собственность.

Лизинг заключается в приобретении имущества в собственность и передачи его в пользование третьей стороне. Доход владельца лизинговой компании составляет ежемесячная арендная плата.

Участники лизинговой сделки:

  • лизингодатель (это лизинговая компания, банк или иная организация, имеющая право на ведение данной деятельности; а также физичские лица, распоряжающиеся собственным имуществом);
  • лизингополучатель (клиент);
  • поставщик оборудования;
  • страховая компания (необязательная, но желательная сторона сделки).

Лизингодатель приобретает материальные ценности, предназначенные для участия в сделке, выбирая при этом поставщика самостоятельно.

Лизингополучатель подает заявку в лизинговую компанию на аренду того или иного вида имущества.

Если лизингодатель принимает по заявке положительное решение, то оборудование поставляется в срок и на условиях, указанных в договоре. После внесения заключительного платежа имущество переходит в собственность арендатора.

Предметы пользования

Предметы лизинга – это имущество или материальные ценности, которые передаются в пользование при сделке.

В их роли могут выступать:

  • здания и сооружения;
  • помещения коммерческого назначения;
  • оборудование и станки;
  • транспорт и техника;
  • земельные участки.

Практически любое имущество может передаваться по лизинговой сделке. Например, сейчас популярны лизинговые компании, занимающиеся распродажей техники с пробегом.

Исключение составляет национальная собственность — недра, природные ресурсы, полезные ископаемые; либо имущество, на которое необходимо специальное разрешение (оружие, военная техника).

Преимущества

На стадии запуска производства любая компания испытывает дефицит финансовых ресурсов, поэтому аренда с последующим выкупом очень выгодна. В отличие от обычной аренды, где объект дается в пользование на определенный срок и по его истечении остается в собственности владельца.

Для лизингополучателя выгода состоит в том, что он приобретает имущество в собственность, расплачиваясь за него равными долями в течение определенного срока. Это позволяет перераспределить финансовые потоки более целесообразно. Также клиент существенно экономит на налоге на имущество, пока лизинговая сделка не закрыта, объект на баланс не ставится.

Для лизингодателя выгода сделки заключается в разнице закупочной цены имущества и размера арендной платы, и остаточной стоимости, по которой имущество выкупает клиент.

График платежей

Существует несколько графиков платежей по лизинговой сделке:

  • дифференцированный (сумма ежемесячного платежа уменьшается);
  • аннуитетный (сумма ежемесячного взноса не меняется на протяжении всего срока действия договора);
  • с отсрочкой платежа — в основном, действует для клиентов с сезонными видами деятельности.

Вид графика платежей прописывается в договоре.

Наиболее распространенные сделки

виды сделок

Автомобили

Лизинг авто для физических лиц без первоначального взноса — совершенно новая тема для России, которая тем не менее набирает популярность среди физических лиц.

Автолизинг — приобретение автомобиля в рассрочку с возможностью дальнейшего выкупа по остаточной стоимости. До полного выкупа автомобиль остается в собственности лизингодателя.

Обычно лизинговую сделку по приобретению авто в кредит проводят люди, получившие отказ по кредиту, или те, кто хочет значительно сэкономить.

Преимущества автолизинга перед автокредитом:

  • процентная ставка гораздо ниже;
  • страховка и прохождение ТО включены в график платежей, оформлением и прохождением занимается продавец авто. (вы же еще пока не собственник, а арендатор);
  • можно не выкупать авто, а к примеру поездив года три, сдать машину обратно лизингодателю и пересесть на модель посвежее.

Лизинговые сделки по приобретению автомобиля стали очень популярны после снятия запрета в 2010 году на использование объекта лизинга в личных целях.

Сейчас этот сегмент рынка активно развивается, так что кто не знаком, есть смысл вникнуть. Подробнее о том, что такое лизинг автомобиля, читайте здесь.

Оборудование

Оборотные средства на то и оборотные, чтобы все время находится в деле и приносить прибыль. В таких условиях покупка современного оборудования с внесением сразу всей стоимости делает солидную брешь в оборотных активах предприятия. Но обновлять парк нужно, чтобы удержаться на рынке. Ничего не поделаешь — конкуренция. Здесь и приходит на помощь лизинг, как наиболее выгодный способ получить желаемое.

Лизинговую сделку гораздо проще оформить, здесь не нужны залоги и поручители, предприятие получает налоговые выгоды, активы остаются нетронутыми и остаются в обороте.

Здесь нужно упомянуть, что все плюсы являются плюсами только при приобретении имущества с длительным аммортизационным сроком, когда физический износ оборудования больше срока лизинговой сделки. Иначе вы рискуете остаться с устаревшим оборудованием еще до приобретения его в полную стоимость.

Владельцы оборудования узкого профиля отдают его в сделку только при внесении залога. При досрочном расторжении сделки залог не возвращается.

Классификация

Финансовый

Это сделка, при которой срок договора совпадает со сроком эксплуатации и амортизации приобретаемого имущества. В течение этого срока лизингодатель возвращает себе полную стоимость имущества, возмещает все расходы на амортизационные отчисления и плюс ко всему получает дополнительную прибыль.

READ
Закон о садоводческих товариществах – что изменится

В сделке участвуют три стороны:

  • поставщик;
  • арендодатель;
  • арендатор.

Причем имущество приобретается специально для передачи в лизинг, и ни для каких целей более. За ненадлежащее качество отвечает поставщик. За порчу или гибель отвечает лизингополучатель после приемки в эксплуатацию и подписи соответствующего акта.

По длительности

Типы лизинга зависят от срока, прописанного в договоре:

  • краткосрочный (сроком до полутора лет);
  • среднесрочный (от полутора до трех лет);
  • долгосрочный (сроком от трех и более лет).

По типу

Виды лизинга классифицируют по типу финансирования:

  • срочный, когда аренда имущества осуществляется однократно.
  • возобновляемый (револьверный), когда по истечении одного договора в силу сразу вступает следующий. В этом случае лизингополучатель может расширить список приобретаемого имущества без дополнительных соглашений.
  • Особо выделяют возвратный лизинг — когда лизингодатель одновременно является лизингополучателем. Это делается при недостатке оборотного капитала. При этом варианте возможно снижение налога на имущество.
  • Оперативный лизинг — сделка заключается сроком от нескольких месяцев до трех лет. При этом расходы, связанные с содержанием и амортизацией имущества не окупаются за период действия договора.

По географии

Также существует деление видов лизинга на внутренний и международный, импортный и экспортный, и так далее. Это понятно из названий, подробно на этом останавливаться не будем.

По степени риска

Лизинговые сделки бывают:

  • необеспеченными — когда не застрахованы даже минимальные риски;
  • частично обеспеченными — когда есть договор со страховой компанией;
  • Полностью обеспеченными — когда помимо страховой компании другие участники сделки также выступают поручителями.

Алгоритм заключения сделки

Несмотря на кажущуюся простоту лизинговой сделки тут есть свои нюансы. Давайте посмотрим, как это работает.

алгоритм сделки

Выбор лизингодателя и имущества

Обычно это задача лизингополучателя — выбрать наиболее качественное оборудование на самых привлекательных условиях.

На больших предприятиях просчитать выгодность и целесообразность сделки поможет экономический отдел. Если вы физическое лицо или индивидуальный предприниматель, заниматься этим придется самостоятельно, руководствуясь принципами эффективности и целесообразности. Или использовать калькулятор лизинга онлайн.

В любом случае, нужно тщательно изучить рынок данной услуги. Выбор лизинговой компании — главная составляющая экономической целесообразности. Здесь важно выбрать не то, что подешевле, а то что надежнее.

Для этого нужно изучить рынок предложений в интересующем вас сегменте и при выборе партнера учитывать следующие нюансы:

  • возраст предприятия;
  • финансовая репутация;
  • отзывы клиентов;
  • количество проведенных сделок;
  • количество сделок в работе;
  • оценить доступ к информации по открытости (чем больше сведений в открытом доступе, тем надежнее фирма);
  • уточнить размеры компании (наличие филиалов, количество работников, квалификация специалистов, месторасположение головного офиса);
  • обязательно сравнить объем услуг по сделке у разных предприятий;
  • проверить типовой договор на наличие скрытых санкций;
  • благодаря такой разведке вы сможете выбрать наиболее подходящего лизингодателя для плодотворного сотрудничества.

Предварительное согласование договора

Изучив рынок, выбрав несколько компаний, предоставляющих лизинговые услуги, самое время провести предварительные переговоры и определиться. Выбирая наиболее выгодные варианты, обращайте внимание на следующие условия:

  • наличие первоначального взноса и его размер;
  • график платежей;
  • размер регулярного взноса;
  • возможность реструктуризации и кредитных каникул;
  • наличие штрафных санкций за досрочное расторжение договора;
  • условия окончательного выкупа имущества.

Оформление документов

Определившись с лизингодателем, необходимо подать заявку и подготовить комплект необходимых документов.

Помните, что на положительное решение по заявке влияет финансовое состояние клиента. То есть у лизингополучателя должен быть положительный баланс за последние четыре отчетных периода и отсутствие дебиторской задолженности в особо крупных размерах.

Минимальный пакет документов, необходимый для заключения сделки:

  • письмо, содержащее сведения о деятельности лизингодателя;
  • заверенная копия паспорта руководителя организации;
  • заявка на лизинг;
  • бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за последние 4 отчетных периода;
  • справка об оборотах по счетам клиента из банка за последний отчетный год;
  • страховой полис, где объектом страхования является поставляемое имущество;
  • договор с поставщиком имущества.

Лизинговая компания может внести в этот список коррективы, добавить какой-либо документ в соответствие со своими внутренними правилами.

Оплата первоначального взноса

Залог может быть или не быть -все зависит от условий договора и вида приобретаемых активов. А вот первоначальный взнос — обязательное условие сделки. Передача имущества не может быть осуществлена до его внесения.

Прием объекта в эксплуатацию

После подписания договора всеми сторонами сделки и внесения первоначального взноса можно приступать эксплуатации объекта лизинга. За своевременную его поставку несет ответственность компания-поставщик.

При осуществлении ежемесячных платежей клиент имеет право пользоваться имуществом для извлечения прибыли. Прибыль, полученная лизингополучателем во время действия договора, остается за ним.

Внимание! До полного выкупа арендуемого имущества право собственности остается за лизингодателем! При нарушении условий договора, графика платежей или иных условий арендодатель вправе изъять объект лизинга с целью его перепродажи.

После полного исполнения всех условий по договору лизинга право собственности на имущество переходит арендатору.

Резюме

Можно сделать уверенный вывод, что лизинг как финансовый инструмент, заслуживает самого пристального внимания, а в условиях финансового кризиса особенно. Желаем вам правильно воспользоваться информацией и обратить ее в свое процветание!

Видеоролик:

Автор финансового журнала «Бизнесменам.com», в прошлом руководитель известного smm-агенства. В настоящем коучер, интернет-предприниматель и маркетолог, инвестор. Рассказываю: как эффективно управлять личными финансами, выгодно их приумножать и больше зарабатывать.

Ссылка на основную публикацию